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| 編輯推薦： |
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本教材被评为上海普通高校优秀教材，荣获上海汽车教育基金会十周年重大成果奖。
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| 內容簡介： |
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本书编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使本书能适合教学和自学需要。全书分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。近年来，随着全面深化改革和对外开放，我国税收理论研究有了新的发展，税收政策和税收制度也作了重大的调整，原有教材的部分内容已不能适应改革和发展的需要。为此，作者根据最新的税收制度，及时修订了相关内容。本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用，也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。教师在讲解时，可根据学生对象在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。本教材采用新形态、富媒体，在教材中以二维码形式向学生提供辅助学习、拓展学习资料，并且有专门的教学视频链接。为方便教师教学，本书还配套了教学大纲、教案、课件、练习题答案等丰富的资料，专供教师。
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| 關於作者： |
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胡怡建，上海财经大学公共经济与管理学院资深教授、博士生导师，公共政策与治理研究院院长。主要研究方向为税收理论、政策、制度和管理。著有《税收学》《税收经济学》《国际贸易税收》《转轨经济中的税收变革》《税收逃逸的形成与治理》《深化改革 构建公平、正义现代财税体制研究》等著作。 田志伟，上海财经大学博士生导师，公共政策与治理研究院副院长，研究员，上海市五四青年奖章获得者。主要从事财税与宏观经济领域研究。相关研究成果曾多次获得国家主要领导人批示。在《经济研究》等期刊发表数十篇学术论文，出版十余本著作。
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| 目錄：
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第一章 税收导论 / 1 第一节 税收特征 / 1 第二节 税收要素 / 3 第三节 财政职能 / 8 本章小结 / 11 思考题 / 12 第二章 税收效率 / 13 第一节 税收效率原则 / 13 第二节 税收效率影响 / 15 第三节 税收效率选择 / 17 第四节 税收成本效益 / 20 本章小结 / 23 思考题 / 24 第三章 税收公平 / 25 第一节 税收公平原则 / 25 第二节 税收公平影响 / 29 第三节 税收公平选择 / 32 第四节 最优税收 / 35 本章小结 / 38 思考题 / 39 第四章 税收稳定 / 40 第一节 经济稳定 / 40 第二节 税收稳定方式 / 42 第三节 税收稳定机制 / 48 本章小结 / 52 思考题 / 52 第五章 税负归宿 / 53 第一节 税收负担 / 53 第二节 税负转嫁 / 60 第三节 税负归宿 / 64 本章小结 / 67 思考题 / 68 第六章 税收体系 / 69 第一节 税收分类 / 69 第二节 税制结构 / 70 第三节 税收体系 / 78 本章小结 / 86 思考题 / 86 第七章 流转税制 / 87 第一节 流转税制特点 / 87 第二节 流转税制设计 / 89 第三节 流转税制类型 / 93 第四节 流转税制模式 / 97 本章小结 / 99 思考题 / 99 第八章 增值税 / 100 第一节 概论 / 100 第二节 征税范围确定 / 103 第三节 纳税人认定及管理 / 106 第四节 税率与征收率 / 108 第五节 销项税额计算 / 111 第六节 进项税额计算 / 115 第七节 应纳税额计算 / 118 第八节 出口货物和服务退(免)税 / 121 第九节 税收优惠 / 129 第十节 征收管理 / 132 第十一节 专用发票使用和管理 / 137 本章小结 / 143 思考题 / 143 练习题 / 144 第九章 消费税 / 148 第一节 概论 / 148 第二节 征税范围 / 150 第三节 税率结构 / 152 第四节 应纳税额 / 154 第五节 征收管理 / 163 本章小结 / 164 思考题 / 165 练习题 / 165 第十章 关税 / 168 第一节 概论 / 168 第二节 征税范围 / 173 第三节 税率结构 / 175 第四节 完税价格 / 178 第五节 应纳税额 / 182 第六节 优惠政策 / 184 第七节 征收管理 / 187 第八节 行邮关税 / 190 本章小结 / 192 思考题 / 193 练习题 / 193 第十一章 所得税制 / 196 第一节 所得税制特点 / 196 第二节 所得税制类型 / 198 第三节 所得税制设计 / 202 第四节 所得税制政策 / 213 本章小结 / 215 思考题 / 216 第十二章 企业所得税 / 217 第一节 概论 / 217 第二节 基本制度 / 220 第三节 应税收入 / 222 第四节 税前扣除 / 225 第五节 资产处理 / 235 第六节 重组税务 / 241 第七节 应税所得 / 244 第八节 优惠政策 / 248 第九节 应纳税额 / 254 第十节 源泉扣缴 / 258 第十一节 特别调整 / 259 第十二节 征收管理 / 263 本章小结 / 266 思考题 / 267 练习题 / 267 第十三章 个人所得税 / 274 第一节 概论 / 274 第二节 基本制度 / 277 第三节 应税收入 / 281 第四节 费用扣除 / 284 第五节 应纳税额 / 289 第六节 优惠政策 / 305 第七节 征收管理 / 308 本章小结 / 316 思考题 / 317 练习题 / 317 第十四章 资源税 / 320 第一节 概论 / 320 第二节 资源税 / 322 第三节 土地使用税 / 327 第四节 耕地占用税 / 331 本章小结 / 334 思考题 / 334 练习题 / 334 第十五章 财产税 / 337 第一节 概论 / 337 第二节 房产税 / 341 第三节 契税 / 346 第四节 车船税 / 351 本章小结 / 356 思考题 / 356 练习题 / 357 第十六章 行为目的税 / 359 第一节 概论 / 359 第二节 城市维护建设税 / 360 第三节 印花税 / 363 第四节 车辆购置税 / 370 第五节 土地增值税 / 374 第六节 环境保护税 / 384 本章小结 / 388 思考题 / 389 练习题 / 389 第十七章 税收管理 / 392 第一节 概论 / 392 第二节 税务管理 / 399 第三节 税款征收 / 409 第四节 税务检查 / 417 第五节 税务代理 / 419 本章小结 / 424 思考题 / 424 第十八章 税务行政 / 425 第一节 税务行政处罚 / 425 第二节 税务行政复议 / 435 第三节 税务行政诉讼 / 440 第四节 税务行政赔偿 / 444 本章小结 / 447 思考题 / 448 参考文献 / 449
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| 內容試閱：
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国家为了履行其为社会提供公共品和公共服务的公共职能， 要求有相应的财力基础， 而税收是国家财力的主要形式和收入来源。 国家征税不但关系到国家财政收入，也构成纳税人税收负担， 影响企业和个人经济利益。 同时， 国家在征税过程中， 对资源配置、收入分配和经济发展也会产生重要影响。 随着我国社会主义市场经济的改革和发展， 以及现代税收体系的建立和完善， 我国的税法制度越来越复杂。 因此， 无论是从事生产经营的企业管理人员， 还是制定执行经济政策法规的政府管理人员， 都需要比以往更重视税收， 更好地熟悉、掌握税收理论、政策、制度和管理知识。 税收学是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科， 也是我国财经类教学课程体系中的主要课程之一。 习近平总书记在上海考察时， 肯定上海在开展“不忘初心、牢记使命”主题教育中突出了一个“实”字。 本书编写正是立足于社会主义市场经济， 总结税收理论研究新成果， 反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容， 力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全 貌， 使本书能适合教学和自学需要。 全书分为18 章。 第一章至第六章为税收理论， 包括税收本质、 税收效率、 税收公平、税收发展、税收负担、 税制结构等内容， 介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度， 分章介绍流转税制(包括增值税、 消费税、 关税) ， 所得税制(包括企业所得税、个人所得税) ， 以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。 第十七章和第十八章为税收管理， 主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。 本书最初以“税收学教程”为名， 于1995 年由上海三联书店出版社出版。 1998 年作为财政部统编教材， 由上海财经大学出版社出版。 2011 年作为教育B“十五”规划教材， 由上海财经大学出版社出版。 其间， 曾获得教育B全国普通高校优秀教材二等奖等多项奖励。 近年来， 随着全面深化改革和对外开放， 我国税收理论研究有了新的发展， 税收政策和税收制度也作了重大调整， 原有的教材内容已不能适应改革和发展的需要。 为此， 作者以原有教材为基础， 改版后于2018 年7 月重新出版， 在结构体系、内容形式等方面作了全面修改和调整， 以求体系更合理、内容更丰富、形式更新颖。 现今， 随着税制改革、税收立法持续推进， 税收政策内容又发生了较大变化， 据此， 作者对本教材进行了此次全面修订， 以保持与最新税收政策内容同步， 更好地适应教学和研究需要。 在此， 特别感谢上海立信会计金融学院财税与公共管理学院熊惠君老师为本书修订所做的努力。 此外， 感谢上海财经大学一流学科特区“财政投资团队”在本书研究过程中给予的资助; 感谢上海财经大学公共政策与治理研究院对本书的资助。 依据国家教材委员会办公室《关于做好党的二十大精神进教材工作的通知》(国教材办〔2022〕3 号)的要求， 此次修订与时俱进地增补或调整了相关内容， 今后仍将以党的二十大精神为行动指南， 持续地将育人元素和思政元素嵌入教材。 本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用， 也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。 本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。 教师在讲解时， 可根据学生对象的实际情况， 在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。 本版教材拟通过新媒体动态服务窗口为读者提供更好的服务， 读者可以扫描以下二维码， 即时、持续获悉有关教材内容的勘误及更新 信息。 为方便授课教师开展教学工作， 本版教材还配备了课件等丰富的教学配套资料。教师如有需要， 可用微信扫描以下二维码， 验证教师身份后获取。 胡怡建 2024 年3 月
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