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| 內容簡介： |
这是我们在过去十多年来从事远程教育培训l过程中反复思考的问题。一个不争的事实是：注册税务师考试成功与否，辅导书的选择起着至关重要的作用，因为它陪伴着考生复习的全过程。事实充分证明，一本高质量的考试辅导书就像是考生的良师益友、制胜法宝。
质量和通过率是辅导书的生命力！我们深刻知道这一点，特组织国内顶级注册税务师考试辅导专家，在全面研究和高度提炼考试教材的基础上，深刻总结注册税务师考试的特点，紧扣考试大纲和出题方向。精心设计并编写了这套考试用书—梦想成真”系列辅导丛书。
这套书为什么与众不同
《梦想成真系列辅导丛书·2013年全国注册税务师执业资格考试：税法II经典题解》丛书共分《历年考题汇编及答案详解》、《经典题解》、《应试指南》、《全真模拟试卷》、《考点精粹掌中宝》五册。五册图书环环相扣，一脉相承，又各具特色，互为补充。
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| 目錄：
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第一部分 考情分析及趋势预测
考情分析及趋势预测
一、教材基本结构框架及变化
二、考试特点及命题规律
三、解题思路及复习建议
四、对新一年考试的展望
第二部分 考点分析及经典习题训练
第1 企业所得税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第2 个人所得税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点分析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第3 土地增值税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第4 印花税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第5 房产税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第6 车船税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第7 契税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第8 城镇土地使用税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
第9 耕地占用税
考情分析
本基本内容框架
经典例题及考点透析
经典习题
经典习题参考答案及解析
考前必做180考前必做180题参考答案及解析
本书适用的税率表
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| 內容試閱：
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考点九 工资和三项经费（★★★★★）
☆经典例题
【例题1·单选题】（2012年）2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（
）万元。
A．7 B．9 C．12 D．22
【答案】B
【解析】企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额一200×5％一10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额一200×5％一10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额一200×14％一28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额一200×2．5％一5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额一2（）（1×2％一4（万元），实际发生3．5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。
【例题2·单选题】（2009年）某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A．1 B．1．5 C．2 D．2．5
【答案】A
【解析】软件企业的职工培训费可全额扣除。福利费纳税调整一15—1。0×14％一1（万元）
☆考点透析
1．工资薪金支出
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
企业因雇用季节工、l临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用．应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
2．职工福利费、工会经费、职工教育经费
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
【提示】软件企业的职工培训费支出，可以全额在企业所得税前扣除。
【专家点评】本考点是非常重要的考点，几乎每年都会考核，不管是单项选择题还是综合题，出题的可能性非常大。
考点十 保险费（★★★）
☆经典例题
【例题·多选题】（2009年）依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A．向投资者支付的股息
B．固定资产转让费用
C．企业支付的财产保险费
D．对外投资期间的投资成本
E．子公司支付给母公司的管理费
【答案】ADE
【解析】固定资产转让费用和财产保险费准予在前扣除。
☆考点透析
保险费税前扣除政策：
（1）企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
（2）企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额％的标准内的部分，准予扣除。超过部分不得扣除。
（3）企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。
（4）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
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