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| 編輯推薦： |
作者有超过16年金融业财税实务经验
透彻解读2016年*营改增税收政策
结合金融行业的特殊性编写案例
系统梳理和解答金融类会计和涉税问题
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| 內容簡介： |
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本书作者有超过20年金融业财税实务经验。本书结合现阶段已明确的、与金融行业切实相关的营改增税收政策，区分政策原理与实务操作两个层面，对金融业营改增的相关涉税事项做出全面解析。本书主要包含总论、增值税基本原理、金融行业营改增试点政策解析、金融业增值税会计处理、金融业发票和税控操作应用、金融业纳税申报方法、金融业常见问题分析、各级国家税务局答疑和指引八个章节。从增值税基本原理到营改增政策知识，从开票操作到税控系统升级，从增值税会计处理到纳税申报，多个层面、多个角度、全环节介绍金融业营改增的相关知识。本书还针对金融业营改增的特殊性，录制了相关视频，读者可以登录www.hzmedia.com.cnejryygz下载或观看。
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| 關於作者： |
董华
山东百丞税务服务股份有限公司总经理，注册会计师、注册税务师、高级会计师，兼任西王食品等三家上市公司独立董事，首批全国税务领军人才，山东省财政厅专业技术服务专家，山东省国家税务局兼职咨询专家，山东大学税务专业硕士研究生合作导师，中国注册税务师协会特聘讲师。拥有多年大型集团企业税务服务经验。
张萌萌
山东百丞税务服务股份有限公司高级经理，山东省营改增专家组成员，山东省注册会计师协会、山东省注册税务师协会培训讲师，专门从事金融行业税务研究，拥有多年金融企业财务及税务咨询、培训、审计工作经验。
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| 目錄：
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目录前 言第一章 总论 1第一节 营改增的重大意义 1第二节 营改增对于金融业的影响 3一、系统改造的需求 4二、税负水平的变化 4三、内控难度的加大 4第二章 增值税基本原理 6第一节 增值税概述 6一、增值税的概念 6二、增值税的类型 9第二节 增值税的性质及其计税原理 10一、增值税的性质 10二、增值税的计税原理 10三、增值税与其他流转税的配合 11四、增值税的计税方法 12五、增值税的特点和优点 13第三节 我国增值税制度的建立和发展 16一、我国增值税制度的发展历程 16二、营业税改征增值税改革试点 17第三章 金融业营改增试点政策和要点解读 18第一节 纳税人及扣缴义务人 18一、纳税人基本规定 18二、一般纳税人与小规模纳税人 19三、扣缴义务人基本规定 22第二节 征税范围 23一、基本规定 23二、有偿 24三、境内 24四、视同销售服务、无形资产或者不动产 26五、金融服务? 27六、销售不动产 29七、销售自己使用过的固定资产 30八、不征收增值税项目 30第三节 税率和征收率 31一、税率? 31二、征收率 31第四节 应纳税额的计算 33一、基本规定 33二、适用范围 33三、一般计税方法? 34四、简易计税方法? 47五、销售额的确定? 52第五节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 60一、纳税义务、扣缴义务发生时间? 60二、纳税地点 62三、纳税期限 62第六节 税收减免的处理 63一、基本规定 63二、免税增值税项目? 64三、增值税即征即退 73第七节 征收管理 74一、增值税征收机关 74二、增值税专用发票的开具 74第八节 试点前发生的业务 75第四章 金融业增值税会计处理 76第一节 增值税会计处理的基本规定 76一、会计科目设置及应用指南 76二、账务处理方法 78第二节 有关欠交增值税税款和待抵扣增值税的会计处理规定 81一、会计科目设置及应用指南 81二、账务处理方法 82第三节 有关营改增试点会计处理规定 82一、试点纳税人差额征税的会计处理 82二、增值税期末留抵税额的会计处理 84三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 84四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理 85第四节 金融企业增值税会计处理案例? 86第五章 金融业发票和税控操作应用? 89第一节 发票基本规定 89一、发票基本概念 89二、发票种类 89三、发票领购 90四、关于发票相关罚则 90第二节 增值税发票管理 93一、增值税发票的使用 93二、增值税专用发票抵扣 95第三节 税控操作应用 98一、增值税发票系统升级版 98二、增值税发票升级版后红字发票开具 99三、税控相关收费及优惠政策 100第六章 金融业纳税申报方法 101第一节 纳税申报方法 101一、纳税申报资料 101二、《增值税预缴税款表》 103第二节 金融企业纳税申报案例详解 174一、贷款服务纳税申报? 174二、直接收费金融服务纳税申报 178三、保险服务纳税申报 180四、金融商品转让纳税申报 182五、不动产分期抵扣 187六、改变用途后可抵扣的固定资产、无形资产、不动产 191第七章 金融业常见问题分析 197第八章 金融业营改增各级国家税务局答疑及口径 205第一节 国家税务总局 205第二节 北京市国家税务局 208第三节 上海市国家税务局 212第四节 湖北省国家税务局 214第五节 山东省国家税务局 217第六节 深圳市国家税务局 219第七节 河北省国家税务局 220第八节 浙江省国家税务局 222第九节 福建省国家税务局 222第十节 江西省国家税务局 223第十一节 海南省国家税务局 228第十二节 河南省国家税务局 230本章参考文献 233
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| 內容試閱：
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前言
自2016年5月1日起，营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作在全国范围内全面推开，金融业、建筑业、房地产业、生活服务业正式纳入营改增试点范围，营业税从此正式退出历史舞台。
由于营业税与增值税不管是在征税原理还是管理模式上均存在较大的差异，因此，本书主要是结合现阶段已明确且与金融业切实相关的营改增税收政策，从政策原理与实务操作两个层面对金融业营改增的相关涉税事项做出全面解析。本书主要包含总论、增值税基本原理、金融业营改增试点政策和要点解读、金融业增值税会计处理、金融业发票和税控操作应用、金融业纳税申报方法、金融业常见问题分析、金融业营改增各级国家税务局答疑及口径八个章节。从增值税基本原理到营改增政策知识，从开票操作到税控系统升级，从增值税会计处理到纳税申报，我们分多个层面、多个角度、全环节介绍金融业营改增的相关知识。
相较于市面上的其他同类书籍，本书不仅对营改增税收政策进行了梳理，还对其中的要点及难点问题做出提示，对金融类企业理解政策本身提供支持；同时，本书特意结合金融行业本身的特殊性编写案例并进行分析，对金融类企业日常工作中所关注的问题进行梳理和解答，以便读者更易接受和吸收。
本书还特别针对金融业营改增常见难点和知识点，录制了相关视频，详见目录和正文中的提示。
由于营改增的税收政策不断地推陈出新，很多执行口径上也存在不确定性，因此本书在写作阶段只能结合已经明确的税收政策做出解读与分析，一些未知的口径和未下发的政策未能涵盖进去。为了弥补这个缺陷，我们会持续更新金融业营改增相关信息，请需要的读者登录本书配套网址下载或学习。
本书仅是我们日常工作的经验和心得分享，属于一家之言。
董华 张萌萌
2016年8月
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