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| 編輯推薦： |
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建立科学合理的财政分权体制，是提高大国治理水平的关键。改革开放以来，我国政府不断对财政分权体制进行改革，1994年施行的分税制，便是我国建立新型财政分权体制的一次重大改革。分税制对央地财政关系带来了怎样的改变？地方财政自主权如何作用于经济增长的目标？我国未来的财政体制改革又将走向何处？在这一背景下，《分税制、地方财政自主权和经济发展绩效研究》从大国治理和财政分权的角度出发，对我国分税制背景下的中央地方财政关系进行了再度解读，分析其与经济增长、公共产品提供的关系，并对未来的财政政策做出展望，具有一定的现实意义。本书系复旦大学经济学博士高琳的研究成果，由复旦大学陆铭教授和上海财经大学刘小兵教授作序推荐。
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| 內容簡介： |
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本书从大国治理和财政分权的角度出发，客观地分析了1994年以来我国分税制财税体制运行的绩效及特征，论证了分税制是一场财政集权因素和分权因素并存的改革，实证分析了地方财政自主权对经济增长的影响及其传导渠道，以及地方财政自主权对公共服务提供的影响及其作用机制。作者认为地方政府拥有较高的预算外财政自主权，分税制导致了地方政府对预算外收入的追逐，其中土地出让收入起到了重要作用，这也解释了近年地方房产开发过热等现象。作者进一步指出，预算外收支多用于土地出让、房产开发，能够实现地方的短期经济增长，但缺乏长期动力，而预算内收支则有利于地方经济长期增长。本书充分利用了多种数据结构及其相应的估计方法，通过一系列检验保证了实证结论的可靠性。本书还对当下及未来的中国央地财政关系进一步完善进行了富有前瞻性的思考。
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| 關於作者： |
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高琳，复旦大学西方经济学博士，现为上海财经大学公共经济与管理学院财政系讲师，主要从事公共经济与地方治理、城市经济等研究。在《经济研究》、《管理世界》等学术刊物发表论文多篇，曾赴哈佛大学经济系和美国国家经济研究局进行学术访问。
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| 目錄：
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序一 如何理解大国治理1
序二1
导论1
第一章 财政分权与经济发展：文献综述11
第一节 财政分权理论的起源与演变11
一、 第一代财政分权理论11
二、 第二代财政分权理论16
第二节 理论逻辑：财政分权如何影响经济增长18
一、 经济效率的作用机理19
二、 技术进步的作用机理20
三、 资本积累的作用机理22
四、 其他作用机理28
第三节 经验证据：总体效应30
一、 存在明确的关系30
二、 不存在明确的关系32
第四节 经验证据：传导渠道33
一、 经济效率34
二、 资本积累36
第五节 实证研究中的困惑38
一、 短期效应还是长期效应？38
二、 为何难以形成共识？39
第六节 本章小结45
第二章 分税制背景下的央地财政关系再解读48
第一节 分税制改革的背景与成效48
一、 分税制改革的背景48
二、 分税制成效的评价50
第二节 预算内财政的集权化53
一、 改革中的财政集权机制53
二、 改革后的进一步集权化行动56
第三节 预算外财政：集权下的分权？60
一、 特征性事实与数据描述60
二、 实证检验67
第四节 分税制背景下央地财政关系的测量80
一、 现有的财政分权指标及评价80
二、 测量分税制改革后的央地财政关系86
第五节 本章小结90
第三章 地方财政自主权与经济增长92
第一节 中国经济增长模式及其解释92
一、 中国经济增长的典型特征92
二、 现有解释与本章 思路97
第二节 实证分析框架的评价100
一、 外生经济增长框架100
二、 内生经济增长框架103
三、 增长核算法框架105
第三节 实证结果与分析107
一、 数据与变量107
二、 总体增长效应分析108
三、 对作用渠道的详细考察116
四、 动态及长期效应的考察131
第四节 稳健性及内生性问题135
第五节 本章小结137
附录一：TFP的核算139
附录二：变量的描述性统计158
第四章 地方财政自主权与公共服务有效供给159
第一节 分税制下的民生供需失衡159
第二节 文献评论与研究假说160
第三节 数据描述与变量说明165
第四节 实证分析及讨论171
一、 计量模型的设定171
二、 总体效应分析172
三、 作用渠道分析176
四、 地区间的异质性179
五、 财政自主度的边际效应181
六、 最优财政自主度检验182
第五节 稳健性与内生性检验183
第六节 本章小结189
附录190
第五章 总结与展望192
第一节 总结论192
第二节 政策含义194
第三节 讨论与展望195
参考文献199
后记235
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| 內容試閱：
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如何理解大国治理
最近十多年来，有关中国政治经济的研究有两方面文献格外繁荣，一是财政分权，一是官员晋升，前者管钱，后者管人，涉及大国治理最重要的两个方面。
大国治理面临的核心问题是，从中央政府的目标到地方政府的行动，中间存在着严重的信息不对称，难以保证地方政府的行为符合中央政府的目标。在信息不对称的情况下，需要设计相应的激励机制保证地方政府官员实现中央政府的目标。具体的做法是，在钱的方面，让地方政府决定支出的数量和结构；而在人的方面，将一些指标（比如经济增长）与官员的考核与晋升挂钩。这两者是相互关联的，地方政府官员在决定支出数量和结构时，会考虑如何有利于自己的职业生涯，而这又与他面对的激励机制有关。其结果是，地方政府不遗余力地追求地区的短期经济增长，却不重视民生投入。
然而，上述两方面文献均遇到一些瓶颈。在人这方面，中央政府也是由具体的人组成的，如何保证具体的人和各个部委的目标是符合社会最优的？即使存在一个最大化社会福利的中央计划者，又如何保证这个计划者具备有关社会福利目标的知识，以及将这个最优化目标作为可以实施的指标来考核地方官员？更进一步，中央给地方设定的激励机制如何适用于差异巨大的地方的实际条件？比如说，不同地区的禀赋不一样，有些地方只适合于发展农业、旅游业或者矿业，而这类产业如果要使从业人员致富，恰恰需要人少一些，因此，对于这些地区而言，经济总量增长相对来说慢一些，人口流出一些，但剩下的劳动力人均收入却更高。此外，如何更好地在官员任免上用对人？为了应对地区间的差异，如果差异化地实施激励机制也是有成本的。一个替代的选择是改进用人机制，不仅仅看一两个指标。但用人机制如何改进本身就是值得研究的。
而在钱这方面遇到的一大挑战就是如何设计一套适宜的财政体制，来提高财政资源的配置和使用效率。高琳的研究工作主要就是沿着央地之间的财政关系展开的。他的主要研究发现是，1994年分税制之后，实际上从收入端来看，财政是更集权了，主要体现为预算内财政收入这方面，而支出端以及收入端的预算外收入却是高度分权的。由此，他提出了集权下的分权这样一个概念，认为分税制改革之后，实际上，地方的财政自主度是下降的，并且进一步使得地方政府寻求预算外收入，在追求经济增长的过程中一面扩大税基，一面在既定的财政收入中压缩民生支出。如果以财政自主度来度量，这个指标值的增加有利于公共服务提供效率的提升，从而获得当地居民更高的满意度评价。
高琳的研究触及财政制度与大国治理的核心问题。在这方面文献的积累中，仍然有一系列疑问有待回答。近来，我常想，中国的财政分权常常被冠以财政联邦制（fiscal federalism），而当前中国的财政制度难以解决的核心问题是两点。第一，如何让地方政府行为符合当地居民的福利最大化。比如，如果地方政府的行为短期化，一方面过度举债，投资建设大量缺乏回报的基础设施来拉动短期经济增长，另一方面在支出上不注重长期目标（压缩在科教文卫等领域的民生支出），那么，怎么保障当地居民对此作出反应的选择权？第二，如何应对地方政府的道德风险行为？比如说，既然地方政府被激励去追求经济增长，那么，他就尽量扩大支出，然后，不惜借债也要增加投入，而不管这些投入在长期是不是有足够的回报，是不是足以偿还债务。地方官员的想法是，即使未来还不了债，他也离任了，而且还有中央政府帮他还。
我的看法是，真正的财政联邦制不仅仅是让地方政府有更大的财政自主权，而且，要让地方政府更为负责（accountable）。一方面，从自下而上的角度来看，让地方政府官员的任免更能够反映当地居民的评价，而不仅是上级政府的评价。此外，还需要有更多的用脚投票，在人口更为自由的流动中，使得老百姓有权离开表现不好的地方，在此过程中加强地方间竞争，让人民对于美好生活的向往更多更好地成为地方政府的追求。另一方面，从自上而下的角度来说，必须打破地方认为中央会为自己的债务买单的预期，而要做到这一点，未来必须加强对于地方政府融资的预算管理，同时，适度地允许地方政府的债务违约。
将高琳博士的研究放在大国治理的现实逻辑和未来走向中去看，更加能够显现出他的工作的意义和价值。他能够多年坚持不懈地关注国家发展，尽一个学者的力量贡献自己的智慧，实在难能可贵。如有越来越多的学人在此道路上共同努力，既为个人之幸，亦为国家之幸。
是为序。
陆铭2015年岁末于上海
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