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| 編輯推薦： |
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平谷区的内部控制评价体系走在北京市乃至全国的前列。2016年9月2日，中国会计报以《北京平谷：创新内控 内控创新》为题进行头版报道，特别指出平谷区内控评价信息化系统的正式运行与成功实施，弥补了我国内部控制评价全面动态循环评价模型定性定量相结合指标体系基于财政专网的评价信息化系统一体化管理模式的空白。这一研究正是以赵小刚博士为代表的北京市平谷区财税人员研究结论的成果。可以说，本书的内容不仅得到市财政局领导的充分肯定，而且也已经引起部分省市财政部门的关注，他们都希望借鉴平谷模式管理经验，期待研究成果早日推广运用。
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| 內容簡介： |
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赵小刚博士根据自己多年的基层行政事业单位财政财务管理工作经历与经验，以及高级经济师和高级会计师扎实的理论基础，对行政事业单位内部控制评价模式进行了深入研究。本书取得了如下创新认识和成果：首先，构建了行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型，丰富了行政事业单位内控评价理论体系。该模型从单位层面和业务层面、内控设计及运行、控制过程和目标、控制活动和方法、单位内部自身和外部监管角度进行统筹设计，包括事前、事中、事后及改进四个环节，反映不同评价周期内控设计及运行有效性的持续循环改进过程。其次，构建了行政事业单位内部控制评价标准体系，设计开发了基于财政专网的评价信息化系统的一体化管理模式。再次，进行案例模拟评价与分析，验证评价模式的科学性、合理性和可操作性。该项研究不仅具有一定的理论价值，更重要的是它可以普遍推广，具有实际可操作性，对我国基层行政事业单位改革具有重要意义。
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| 關於作者： |
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赵小刚，女，1974年6月出生，目前任职于北京市平谷区人大常委会财经工作委员会，从事经济监督工作，高级经济师，高级会计师，管理学博士，教育硕士，文学学士，在财政管理宏观经济管理会计管理方面积累了较为扎实的理论功底及实践经验，在中文核心期刊、国际会议、《中国财经报》《中国改革报》《中国会计报》等报刊杂志发表文章二十余篇。2013年赵小刚博士起着手开展行政事业单位内部控制理论及实践研究，将内部控制管理与信息化相结合，上下联动内部控制管理体制，探索乡镇内部控制管理。
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| 目錄：
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1绪论1
11行政事业单位内部控制评价模式研究背景、目的及意义1
111研究背景1
112研究目的3
113研究意义3
12行政事业单位内部控制评价模式研究进展和存在的问题5
13行政事业单位内部控制评价模式研究内容与研究方法7
131研究内容7
132研究方法10
2行政事业单位内部控制评价发展历程和理论基础12
21行政事业单位内部控制评价发展历程12
211政府部门内部控制评价在国外的发展12
212国内行政事业单位内部控制评价政策法规14
22行政事业单位内部控制评价理论基础15
221行政事业单位管理基本理论15
222内部控制理论18
223内部控制评价理论21
224系统论23
3行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型和指标体系构建25
31行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型构建25
311评价模型的构建原则25
312评价模型框架26
32基于全面动态循环模型的内部控制评价指标体系构建31
321指标体系的构建依据31
322指标体系的构建思路34
323指标体系的建立原则35
324指标体系的检查方法36
325指标体系的基本构成37
326指标体系的权重计算79
33本章小结90
4基于财政专网的行政事业单位内部控制评价信息化系统设计91
41行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计思路91
411行政事业单位内部控制评价信息化系统的管理特色92
412行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计逻辑94
413行政事业单位内部控制评价信息化系统的基本功能97
42行政事业单位内部控制信息化系统的软硬件环境110
421服务端环境110422客户端环境110
43本章小结111
5基于财政专网的行政事业单位内部控制评价模式案例分析112
51行政事业单位内部控制评价模式的适用范围112
511行政事业单位进行内部控制自我评价112
512监管部门进行内部控制外部评价113
52行政事业单位内部控制评价模式的应用要求113
53行政事业单位内部控制评价模式的应用流程113
54行政事业单位内部控制评价模式的作用116
541行政事业单位内部控制评价结果有利于强化单位内部控制管理116
542行政事业单位内部控制评价结果可用于单位绩效考评117
543行政事业单位内部控制评价结果可用于审计监督117
55行政事业单位内部控制评价模式应用案例117
551行政事业单位内部控制评价个体案例117
552行政事业单位内部控制评价综合案例122
553行政事业单位内部控制评价综合案例分析130
56本章小结134
6研究成果与展望总结137
61主要研究成果137
62研究展望139
参考文献142
附录1行政事业单位内部控制评价指标体系专家咨询问卷153
附录2A单位2015年下半年内部控制评价报告161
后记187
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| 內容試閱：
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2012年财政部下发《行政事业单位内部控制规范（试行）》之初，我还在北京市平谷区财政局负责会计管理工作。随着行政事业单位内部控制规范工作的深入进行，各单位（以下所称单位均指行政事业单位）建设力度不断加大，通过单位层面控制组织机制建设的不断完善，对围绕预算管理、资产管理、收支管理、建设管理、采购管理、合同管理为主要线索的业务层面控制进行全面流程梳理，风险点查找与防控，管理制度的出台及完善，各单位内部控制手册初步建成。但随之也出现了一些比推动实施工作更加棘手难办的课题，比如，如何对各单位的内部控制设计及运行的科学性、有效性进行动态的全面评价，对内部控制制度实施情况进行监督？如何保证行政事业单位内部控制体系建设不走过场，不流于形式，而是无缝落地，不断完善，取得实效，并建立能够持续改进的长效机制？为了应对这些难题，我结合财政重大改革搞创新，说干就干，从理论研究、技术创新、应用研究三方面入手，利用管理学知识解决行政事业单位的经济活动风险管控有效性评价问题，同时通过信息化手段提高内部控制评价工作的效率和效果。2015年年底到平谷区人大常委会财政经济工作委员会工作后，从人大经济监督的角度继续深入研究并协助财政部门积极实践探索，《行政事业单位内部控制评价模式研究》一书的轮廓一天比一天清晰。在本书于2016年5月初稿完成的一个月后，财政部出台了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，要求各地以量化评价为导向，在单位内控建设之前或初期阶段开展单位内部控制基础性摸底性评价，并列示了《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》。本书在此基础上，结合财政部最新内部控制评价工作要求对评价指标体系的相关内容进行了充实和完善。我在写作过程中引用了很多理论界和实务界专家的观点，这些内容都在参考文献中进行了列示，如有遗漏，请予谅解。由于研究视野和研究水平有限，疏漏之处在所难免，恳请有缘看到此书的各位前辈、各位领导、各位老师、同行和朋友们不吝指教，多多提出宝贵意见，我将在以后的研究和实践中认真修改完善。
本书针对行政事业单位内控评价模式研究内容主要分为四部分：（1）行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型构建以行政事业单位基本理论、内部控制及评价理论、系统论为出发点,以《行政事业单位内部控制规范（试行）》、COSO内部控制基本要素为参照，提出把内控评价上升到开放、动态、循环的系统工程视角进行研究，对单位层面和业务层面、内控设计及运行、控制过程和目标、控制活动和方法、单位自身和利益相关者需求予以全面关注，把每一个评价周期分为评价前提、评价过程、评价结果和评价改进四个阶段的同时，合理反映不同评价周期内控设计及运行有效性的持续循环改进过程。全面动态循环评价模型的构建进一步丰富了行政事业单位内控评价理论体系。（2）基于全面动态循环评价模型的行政事业单位内部控制评价指标体系构建本着合规性、科学性、全面性、可操作性和重大缺陷否决这五个原则，在概念性评价模型的基础上，借鉴现有研究成果，依据财政部及北京市财政局内控评价管理要求，首先按照评价模型分解设一、二级评价指标，并在此基础上根据COSO框架中的五要素、《内部控制规范》的具体要求进行初步分解和增设，形成三级指标。由学术界和实务界组成专家组，从指标选用的科学性、评价内容的全面性、评价标准的合理性和可行性、检查方法的可操作性、指标设计依据的充分性等方面进行充分论证，最终形成定性定量相结合的行政事业单位内部控制评价指标体系,以行政事业单位内部控制有效性为评价目标，确定一级指标3个、二级指标16个、三级指标52个。利用AHP层次分析法和人工分配权重相结合，为各级指标体系确定权重，并进行一致性检验合格。[以上的COSO和AHP法都内部控制的非常重要的方法，文章中使用的也较多，但是感觉介绍地不深入不详细，AHP在后面还有具体地应用，但也是前面缺乏介绍，您看是否可以在适当的地方把这两点重点详细地介绍一下]（3）基于财政专网的行政事业单位内部控制评价信息化系统设计将理论创新与技术创新相结合，按照全面动态循环评价模型和指标体系的设计思路，本着评价管理效率化、结果统计自动化、数据分析多样化、资料管理台账化、日常沟通便捷化的原则，依托财政专网建立了BS版行政事业单位内部控制评价信息化系统，支持指标设置和评价报告模板设置，通过自我评价和外部评价实施，自动生成评价报告，并对系统内不同单位、不同评价周期的数据进行综合比较分析，为行政事业单位提高自身的经济活动风险防范能力及监管部门强化下属单位的内部控制规范管理提供充分的决策依据，从而进一步提高了管理效率。（4）基于财政专网的行政事业单位内部控制评价模式案例分析在前文构建的行政事业单位内部控制评价全面动态循环评价模型-定性定量相结合指标体系-基于财政专网的评价信息化系统一体化管理模式基础上，从理论上对这一评价模式的应用进行论述，同时在实践层面采用点面结合的方式，以10家行政事业单位为综合案例，以1家单位为个体解剖案例，通过评价信息化系统的试运行充分检验全面动态循环评价模型、定性定量相结合三级评价指标体系以及软件评价系统的科学性、适用性和可推广性。通过对单位内部控制设计完整性和运行有效性的三级指标评价实施，形成评价报告，对其中存在的重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷、设计缺陷和运行缺陷及缺陷的改进程度等综合对比分析，对监管部门加强内控推广实施指导工作及评价结果运用提出建议，基于全面动态循环评价模型对行政事业单位内部控制有效性进行分类并根据表现特征提出相应的提升对策，进而系统地验证评价理论的科学性、评价内容的全面性、评价组织的动态性、评价环节的可循环性、评价方法的客观性、评价结果与实际情况的吻合性。鉴于全国各地区在行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作中具有财政部统一工作要求、各级财政部门统一监管、财政专网统一软硬件基础设施、各级行政事业单位统一接受评价等方面的相同特性，本书所构建的行政事业单位内部控制评价模式，实现了行政事业单位内部控制自我评价和监管部门外部评价在内容标准、网络环境、评价报告、缺陷认定、改进监管、数据分析、资料保存等方面的平衡统一，具有广泛的可操作性和普遍适用性。
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