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| 編輯推薦： |
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《会计主管业务操作与技巧第2版》从会计主管的必备素养说起，以会计主管能否胜任本职工作为开端，从知识体系、视野、专业、技能、工作习惯、沟通等多方面注重会计主管业务技能的发挥和提高，并且从人文理念出发，强调个人价值和个人魅力的完美结合。接着，本书从会计主管的组织谋略，到会计主管为企业建规定制入手，教会会计主管如何从根源上真正为企业财务管理梳理规矩。本书的重点在第4章和第5章，分别是会计主管的基本功核算和会计主管的管理技巧。在第5章中，本书详细讲解了会计主管通过各种财务管理手段对企业进行管理的技巧，力求真正做到为决策者的决策提供强有力的支持。本书的*后给会计主管的晋升提供了一些合理化建议，希望帮助会计主管完成职务能力再造，顺利晋升。本书是每一位不断进步的财务管理者提升自己素养的必修读物，适合各企事业单位的会计主管和即将走上会计主管岗位的人员阅读，同时也适合企业的经营管理者参阅。
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| 內容簡介： |
本书从会计主管的必备素养说起，注重会计主管业务技能的发挥和提高，力求帮助会计主管在业务处理、人际交往和纳税征缴中学会如何灵活处理问题。
本书兼顾理论与实践两个方面，既有对基础知识和基本概念的讲解，又有大量贴近实际工作的案例分析，真正做到了方法与实例相结合，且体系完整、实用性强。翻开本书，它将会告诉你如何让自己成为公司的顶梁柱、如何为公司开源节流、如何为公司创造更多价值。
本书是每一位不断进步的财务管理者提升自己素养的必备读物，适合各企事业单位的会计主管和即将走上会计主管岗位的人员阅读，同时也适合企业的经营管理者参阅。
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| 關於作者： |
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本书编写组由具有多年实战经验的专家组成。专家团队不仅包括财税教学领域一线专业教师，而且包括具有丰富实操经验的业内人士，为本书的实用性和专业性打下了坚实基础。
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| 目錄：
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目 录
第1章 你能胜任吗？会计主管的
职业素养1
1.1 会计主管应不断更新知识体系2
1.2 传导与分解会计主管的
职责和权限4
1.3 眼界决定境界具备这些
素质和能力会为你加分6
1.4 生财、聚财、用财你都得
运用自如9
1.5 仅专业水平强是不够的，你还得
有技能水平10
1.6 这些工作习惯必须培养起来11
1.7 建立卓有成效的沟通机制13
1.8 了解业务，成为业财融合的
高级主管14
第2章 让企业财务更规范：
会计主管组织谋略15
2.1 会计机构工作职责及工作岗位的
设置16
2.2 资金管理制度24
2.3 会计人员工作交接32
2.4 会计人员的法律责任36
2.5 设立健全的财务机构41
2.6 具体业务的内部控制制度45
第3章 为企业建规定制：会计主管
建账准备53
3.1 通过建账看出你的业务能力54
3.2 各种类型账的建账基本原则55
3.3 新设公司建账指南57
3.4 分行业建账指南60
3.5 日记账的设置和登记66
3.6 总分类账的设置和登记67
3.7 明细账的设置和登记68
第4章 练就精打细算的基本功：
会计主管核算技巧71
4.1 货币资金和应收项目的核算72
4.2 存货的核算83
4.3 资产的核算92
4.4 负债的核算107
4.5 收入、费用、利润的核算115
4.6 所有者权益的核算125
第5章 做决策者的参谋：会计主管
管理技巧133
5.1 平衡资金使用：现金的管理134
5.2 向应收账款要收益：应收账款的
管理143
5.3 权衡成本与效益：存货的管理154
5.4 为企业找钱：筹资的管理160
5.5 死钱变活钱：投资的管理172
5.6 控制住的成本就是利润：
成本管理182
5.7 严控企业风险导向：审计管理184
5.8 支出少、收益大：薪酬管理190
5.9 从报表看问题：用数据分析提供
决策支持195
5.10 减少决策风险：进行全方位的
财务预测212
5.11 完成战略目标：制定完善的
财务预算214
5.12 查缺补漏：做好风险控制225
5.13 做会赚钱的会计主管：筹划
意识时刻不能忘229
第6章 完成职务能力再造：
会计主管晋升捷径235
6.1 这几个错误作为主管
千万不能犯236
6.2 成为高级主管必备的素质能力237
6.3 主管生涯成功要领238
参考文献241
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| 內容試閱：
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前言
财务是企业管理的核心，而处于财务管理核心的高管人员会计主管在企业财务管理工作中发挥的重要作用是毋庸置疑的。因为财务管理工作始终贯穿企业生产经营过程的每个角落，因而它对企业来说相当重要。在大数据监管越来越严格的今天，企业的所有信息都暴露在阳光之下，而如何为企业精打细算、开源节流，避开各种风险，创造更多利润，财务部门责无旁贷。作为财务部门的主管，不仅要有出类拔萃的专业技能，更要有非常高的情商，协调各部门间的关系。这些工作对于每一个会计主管来说都绝非易事，会计主管也因此被赋予了更多的素质要求。基于以上原因，在第1版的基础上，我们精心编写了《会计主管业务操作与技巧 第2版》。第2版更加与时俱进，将会计主管的工作职责与企业的经济运行联系得更为紧密，更加突出了会计主管在企业整个财务体系中的重要性。《会计主管业务操作与技巧第2版》从会计主管的必备素养说起，以会计主管能否胜任本职工作为开端，从知识体系、视野、专业、技能、工作习惯、沟通等多方面注重会计主管业务技能的发挥和提高，并且从人文理念出发，强调个人价值和个人魅力的完美结合。接着，本书从会计主管的组织谋略，到会计主管为企业建规定制入手，教会会计主管如何从根源上真正为企业财务管理梳理规矩。本书的重点在第4章和第5章，分别是会计主管的基本功核算和会计主管的管理技巧。在第5章中，本书详细讲解了会计主管通过各种财务管理手段对企业进行管理的技巧，力求真正做到为决策者的决策提供强有力的支持。本书的最后给会计主管的晋升提供了一些合理化建议，希望帮助会计主管完成职务能力再造，顺利晋升。本书是每一位不断进步的财务管理者提升自己素养的必修读物，适合各企事业单位的会计主管和即将走上会计主管岗位的人员阅读，同时也适合企业的经营管理者参阅。本书在编写过程中参考了大量的财务书籍和相关法规，在此对这些书籍的作者、法规的制定者和为本书出版给予帮助和支持的朋友们表示衷心的感谢。由于编者水平有限，书中难免出现疏忽和遗漏之处，敬请读者谅解并提出更好的想法和建议！编 者
第2章 让企业财务更规范：会计主管组织谋略
2.1 会计机构工作职责及工作岗位的设置1. 会计机构工作职责《会计法》第三十六条明确规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备条件设置的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。设置会计机构，一是要与企业管理体制和企业组织结构相适应；二是要与单位经济业务的性质和规模相适应；三是要与本单位的会计工作组织形式相适应；四是要与本单位其他管理机构相协调；五是要体现精简高效原则。因此，企业设置会计机构时应按照上述原则来确定：是否单独设置会计机构；设置什么性质的会计机构；会计机构是分设还是合设；要设置几级会计机构；会计机构在企业组织机构中如何定位；会计机构与其他管理机构的分工协调。企业的会计机构工作一览表如表2-1所示。表2-1 会计机构工作职责一览表
2. 会计工作岗位的设置会计人员的工作岗位一般可分为：财务总监、财务经理、会计主管、出纳、资金管理、预算管理、固定资产核算、存货核算、成本核算、工资核算、往来结算、收入利润核算、税务会计、总账报表、稽核、档案管理等。这些岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，企业可以根据自己的会计业务量和会计人员配备的实际情况具体确定。需要注意的是，为贯彻内部会计控制中的账、钱、物分管的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。对于企业的会计人员，应有计划地进行岗位轮换，以便会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。会计人员调动工作或因故离职离岗的，要将其经管的会计账目、款项和未了事项向接办人员移交清楚，并由其上级主管人员负责监交。3. 财务总监岗位的工作职责财务总监组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。财务总监岗位的工作职责具体如下。1 财务制度建设1 主持制定企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。2 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益。2 融资管理1 根据董事会指示和企业的经营要求，筹集企业运营所需资金，满足企业战略发展的资金需求，审批企业重大资金流向。2 依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企业在经营运作中的资金需求。3 财务工作管理1 组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益。2 定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率。4 财务监控1 执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控。2 按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批。3 监督财务预算及财务计划的执行情况，控制各项费用的使用。4 监控大宗资金的运作。5 财务分析与预测1 定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案。2 向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见。6 财务审计、督办管理1 组织制订年度审计工作计划。2 根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等工作。3 具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见。7 财务部的管理1 负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作。2 指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素质。3 做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队协作意识。4. 财务经理岗位的主要职责1 制定规章制度与财务计划1 协助财务总监组织制定公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法。2 各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全。3 组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行情况，定期将计划的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理。2 财务预算与成本控制1 组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行。2 监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门的费用支出，根据企业运营的实际情况，适时提出成本控制方案并监督实施。3 进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出。3 会计核算管理1 负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表。2 负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料。4 财务分析与预测1 定期或不定期组织相关人员进行财务分析，提交财务分析报告，为企业经营决策提供依据。2 对新投资的项目做好财务预测与风险分析。3 参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议。5 财务稽核与审计1 依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好运行。2 组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对各个分支机构的财务工作定期进行考评。3 负责组织实施企业的财务审计工作。6 融资管理1 根据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作。2 依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道。7 部门内部管理1 负责财务人员队伍的建设、选拔和配备。2 组织对部门员工进行财务知识培训。3 指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核。5. 会计主管岗位的主要职责1 核算体系建设1 协助财务总监和财务经理管理好企业财务工作，并按会计准则规定设置会计科目、会计凭证和会计账簿。2 拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿。3 设计本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序。2 会计核算管理1 严格、认真复核本部门人员所做的会计凭证的完整性，审核会计凭证与所附原始单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全。2 进行有关业务的综合汇总工作，汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡。3 组织下属人员登记明细账和总分类账，核对各级明细账、日记账及总分类账，确保账账相符。记账、结账等工作符合规定要求。3 编制财务报表1 负责编报现金流量表资产负债表损益表等财务会计报表。2 负责组织填报经济效益月报表统计报表，每月按时上报有关领导。4 财务分析1 随时掌握本企业在各个银行存款的余额情况，提出合理的调用资金方案。2 根据财务报表，定期或不定期地协助财务经理做好企业的财务分析，编写财务状况说明书，为企业制订经营方案提供依据。3 进行各种财务预测、市场容量预测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业的投资决策和生产经营提供可靠的依据。5 会计档案管理1 遵守会计档案管理的有关法规，对会计档案进行科学分类，登记造册，对保存在财务部门的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料统一进行管理。2 建立借阅、保密以及保护档案安全、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移交清册，认真办理移交手续。6. 出纳岗位的主要职责1 严格按照本单位货币资金内部会计控制实施办法的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。2 办理银行结算，规范使用支票。3 认真登记日记账，保证日清月结，及时查询未达账项。4 保管库存现金和有关印章，登记注销支票。5 审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。7. 资金管理岗位的主要职责1 反映资金预算的执行及控制状况。2 筹措及调度资金。3 办理借贷款事项及其清偿。4 办理投资业务。5 记录、保管各种有价证券。6 与财务调度有关的其他事项。8. 预算管理岗位的主要职责1 编制各期资金预算。2 编制及考核生产预算。3 编制及控制成本费用预算。4 编制及分析销售预算。5 编制及执行资本预算。6 处理其他与预算有关的事项。9. 固定资产核算岗位的主要职责1 会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法。2 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。3 计算提取固定资产折旧、预提修理费用。4 参与固定资产的清查盘点与报废。5 分析固定资产的使用效果。10. 存货核算岗位的主要职责1 会同有关部门拟订材料物资管理与核算实施办法。2 审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3 负责存货明细核算，对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。4 配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5 参与库存盘点，处理清查账务。6 分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。11. 成本核算岗位的主要职责1 核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额。2 编制材料领用转账凭证。3 审核委托及受托外单位加工事项。4 计算生产与销售成本及各项费用。5 进行成本、费用的分配及账目之间的调整。6 分析比较销售成本，做好成本日常控制工作。7 进行内部成本核算及业绩考核。8 编制公司有关成本报表。9 其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
12. 工资核算岗位的主要职责1 审核有关工资的原始单据，办理代扣款项包括计算个人所得税、住房公积金、劳保基金、失业保险金等。2 按照人事部门提供的工资分配表填制记账凭证。3 协助出纳人员发放工资。工资发放完毕后，要及时将工资和奖金计算明细表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。4 计提应付福利费和工会经费，并进行账务处理。13. 往来结算岗位的主要职责1 执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。2 办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。3 负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。14. 收入利润核算岗位的主要职责1 负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符、账账相符。2 计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。3 建立投资台账，按期计算收益。4 结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出，正确核算利润。对公司所得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。5 按规定计算利润和利润分配，计算应交所得税。6 结账时调整业务的处理。7 编制利润报表，分析盈亏原因。
15. 税务会计岗位的主要职责1 办理税务的缴纳、查对、复核等事项。2 办理有关的免税申请及退税冲账等事项。3 办理税务登记及变更等有关事项。4 编制有关税务报表及相关分析报告。5 办理其他与税务有关的事项。16. 总账报表岗位的主要职责1 负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账。2 编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告。3 其他与账务处理有关的事项。17. 稽核岗位的主要职责1 审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。2 复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计分录是否符合制度规定。3 对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求，并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。4 复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。对复核中发现的问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和报表负责。18. 档案管理岗位的主要职责档案管理岗位的主要职责有：依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。2.2 资金管理制度企业资金管理作为企业财务管理的核心工作，对企业的生存和发展有着重要的影响。全球经济影响着我国的经济，企业在大环境中面临更多的机遇和挑战。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以使用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，即要求在资金流动性和营利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。企业生产经营过程中，资金管理贯穿始终，只有有效地管理控制资金管理环节的工作，才能确保企业的经济效益稳步上升。企业管理的重中之重无疑是对资金的运作和调控。因为资金是企业运行的重要组成部分，所以资金管理不应仅限于对实际已产生业务的滞后记账、做账、汇总、结算，而应将管理延伸至经营的各个环节，从各个阶段考虑运用资金带来的风险和价值，从而确保经营获取最大的收益。对于会计主管来说，在工作过程中对资金进行管理也是一项重要的工作，具体有以下几个方面。1. 加强资金预算管理，建立资金预算制度资金预算在企业运转过程中的地位不容忽视，资金投入是否符合公司需要直接关系到企业的生存和发展。资金预算是财务管理的重要组成部分，是财务管理制度实施中重要的环节。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用现象的产生。1 准确把握资金预算原则资金预算将量入为出作为基本原则，主要包括根据收入情况制定支出比率，根据产出额度制定投入比率，从而使企业整体的运营达到一种动态平衡。企业以经济利益最大化为根本目的创造价值并获得收益。从经济角度来看，资金预算不单是资金平衡问题，更重要的是资金投入和产出是否能达到预期目标并获得最大利润。2 围绕目标利润编制财务预算编制资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括销售预算、生产预算、费用预算等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺及货币资金筹集等部分。预算环节最主要的工作是分析部门财务收支情况，结合本企业的整体运行情况，制定科学合理的财务预算。常见的预算方式为弹性预算，主要针对历史数据进行分析，从而做出评估、记账、统计等工作。3 预算编制一般流程公司开展预算工作的一般流程为：公司总经理及上级管理部门制定企业效益目标，通知到各部门，之后由各部门经理、主管领导根据部门情况，结合市场、公司信息进行分析，制定本部门的财务预算，然后上报给财务部门，经财务部门统一分析后，在公司总预算的前提下协调部门间的财务预算。最终，财务部门统一将资产负债预算、现金流量预期预算等报表汇报给总经理审批，并将审批结果下发到各部门。2. 加强资金集中管理资金集中管理模式是企业最新的财务管理模式。企业采用这种模式进行资金的统一管理，目的是增强企业资金的支付能力，保障资金周转过程的顺畅，符合现代企业的经营活动原则。会计主管在进行资金管理过程中，首先要认清财务部门的工作职能，作为资金的结算中心，财务部门对外实行统一结算、统一存贷工作，从时间、空间上充分利用资金，做好资金的调度工作，提升资金的使用效率；其次要通过内部结算环节强化管理，由付款结算方式转变为收款或转账结算，从结算环节、结算手续上减少工作步骤，提高工作效率。资金管理要做好监督和控制工作，保障资金运营效益的稳步提高。会计主管加强货币资金集中管理最有效的途径是确定最佳现金持有量，并且通过对最佳现金持有量的控制和预算，寻找现金成本最低点，从而提升资金的转化率。3. 建立收入和支出环节的内部控制制度要加强对货币资金的预算编制，执行各个环节的监督，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。会计主管在此过程中，负责的主要工作如下。1 对货币资金的收入控制1 每笔收入支出都要及时开票。2 要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行。3 尽可能采用集中由部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳人员。4 不得坐支各项收入。5 出纳人员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖收讫章。2 对货币资金的支出控制1 每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。2 出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。3 各项支出都有预算和定额控制执行标准。4 要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付。5 银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。4. 强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始凭证的管理，会计主管要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序的不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 会计主管在此过程中负责的主要工作如下。1货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员包括单位负责人不得接触货币资金。2严格执行库存现金限额制度。3出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目。4要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账目制度。5已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。6所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错废的原始单据应加盖作废章后妥善保管。5. 控制负债规模，调整负债结构，增强偿债能力作为企业最主要的资金筹集来源，负债发挥着极其重要的作用。与此同时，负债的规模、结构一直也是企业调控的重点。不高于企业偿还能力的负债额度是企业比较倡导的，在可控范围内的长期借款也是可以实施的，但因其要承担较大风险，一旦出现问题可能给企业带来重大损失，所以在决定实施前必须经过详细严谨的考虑。负债规模过大会直接导致企业资产结构的失调，使负债率过高。因此，企业财务管理部门要调控企业负债规模，合理化企业负债结构，将企业的负债控制在偿还能力范围之内。企业的偿还能力是受负债规模、负债结构及盈利能力影响的，对负债规模、负债结构的调整有助于企业偿还能力的增加，还可以促进企业更加健康、平稳地发展，实现企业负债能力和盈利能力的和谐统一。会计主管应当将企业的短期利润目标和长期目标相结合，通过综合考虑来制定企业的负债规模。企业的负债率也应适当，大约控制在40%。关于负债结构，要合理安排短期借款和长期借款的比例，保证资金成本的最低和资金使用效率的最高。附：资金管理制度及范本为了加强公司系统内使用资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本规定。
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