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| 編輯推薦： |
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***以问题为导向，提出解决方案***高标准严要求，立足稽查不败***笔调轻松活泼，严肃不失可读
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| 內容簡介： |
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一是以问题为导向，提出解决方案。 比如，偷拍偷录的证据能否作为定案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决的方案，针对性很强。二是高标准严要求，立足稽查不败。 以公安、检察院、法院取证、断案标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师生亦可作为参考用书。三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。
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| 關於作者： |
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黄德荣：1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处黑冿冀系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。
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| 目錄：
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第一章
税务稽查概述
第一节 税务稽查的主体和客体 .......................................................................2
税务稽查的主体..............................................................................................................................2
税务稽查的客体..............................................................................................................................4
第二节 税务稽查的对象和职能
...................................................................... 8
税务稽查的对象..............................................................................................................................8
税务稽查的职能..............................................................................................................................9
第三节 税务稽查的权限和原则
.....................................................................10
税务稽查的权限............................................................................................................................10
税务稽查的原则............................................................................................................................14
第二章
选案
第一节 收集案源信息
................................................................................18
案源信息的分类............................................................................................................................18
案源信息的具体收集....................................................................................................................19
第二节 分析案源信息
................................................................................21
计算机分析...................................................................................................................................21
人工分析.......................................................................................................................................28
人机结合分析 ...............................................................................................................................29
第三节 处理案源信息
................................................................................35
立案前处理...................................................................................................................................35
立案处理.......................................................................................................................................36
第三章
检查
第一节 查前准备
......................................................................................42
依法回避.......................................................................................................................................42
分析涉税资料 ...............................................................................................................................42
制定检查方案
...............................................................................................................................44
第二节 实施检查
......................................................................................45
履行合法程序
...............................................................................................................................45
收集证据.......................................................................................................................................48
中止检查.......................................................................................................................................56
终结检查.......................................................................................................................................57
第三节 检查结束
......................................................................................57
复核
..............................................................................................................................................57
告知税务事项
...............................................................................................................................58
制作《税务稽查报告》
................................................................................................................59
整理案卷资料
...............................................................................................................................62
第四章
审理
第一节 梯度审理
......................................................................................66
审理人员的审理............................................................................................................................66
审理部门负责人的审理
................................................................................................................68
稽查局集体审理............................................................................................................................68
重大案件审理委员会审理
............................................................................................................69
第二节 畅通诉权
......................................................................................70
陈述权、申辩权的行使
................................................................................................................70
凡处罚必告知 ...............................................................................................................................71
听证
..............................................................................................................................................75
第三节 十项必审
......................................................................................82
文书格式审...................................................................................................................................82
主体审...........................................................................................................................................83
程序审...........................................................................................................................................86
事实审...........................................................................................................................................91
证据审...........................................................................................................................................96
线索审.........................................................................................................................................104
定性审.........................................................................................................................................105
数量稽核审.................................................................................................................................134
职权审.........................................................................................................................................136
处理意见审.................................................................................................................................140
第四节 制作文书 ....................................................................................
147
文书种类和内容..........................................................................................................................148
文书的制作规范..........................................................................................................................153
第五章
执行
第一节 送达文书
....................................................................................
160
税务文书的法定送达方式 ..........................................................................................................160
税务文书送达要求......................................................................................................................162
第二节 执行决定 ....................................................................................
163
被查对象自动执行......................................................................................................................164
强制执行.....................................................................................................................................164
其他法定措施的执行..................................................................................................................177
第三节 调整执行
....................................................................................
182
发现被执行人涉嫌犯罪的情况反馈给审理部门.........................................................................182
中止执行.....................................................................................................................................183
终结执行.....................................................................................................................................184
第六章
税务稽查案卷管理
第一节 纸质文件材料管理.........................................................................186
立卷
............................................................................................................................................186
案卷保管.....................................................................................................................................191
第二节 电子数据管理
..............................................................................
192
电子文件管理
.............................................................................................................................192
税务稽查案卷数字化..................................................................................................................194
第三节 案卷利用
...................................................................................
195
案卷利用方式
.............................................................................................................................195
提供案卷的方式选择..................................................................................................................196
后 记
...............................................................................................
197
|
| 內容試閱：
|
税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个环节，每个环节都有具体的
要求。税务稽查人员要熟记各项要求，不可出错。近几年来，随着法治建设的
推进，以法治税工作取得明显成绩。但也应该清醒地看到，税务行政诉讼越来
越多，税务机关败诉的案件也越来越多。税务人员尤其年轻的稽查人员如何迅
速成长？不仅能独立办案，而且办成铁案的要求越来越迫切。
本人从财经院校毕业，有一定的理论基础，坚持自学，与时偕行。同时
在稽查岗位上摸爬滚打11年，曾入选国家税务总局稽查人才库，多次参与国
家税总局组织的稽查办案，在2004年查处黑津冀系列虚开发票案中做出
了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。本人广泛汲取全国各地稽查同行的
办案经验，不断向领导和同志们学习，向实践学习，对稽查工作颇多感悟，于
是就有了写作的素材和动机。
本书分析了稽查工作中存在的一些问题，阐述一些值得注意的事项。本
书有以下三个显著特点。
一是以问题为导向，提出解决方案。
比如，偷拍偷录的证据能否作为定
案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决
的方案，针对性很强。
二是高标准严要求，立足稽查不败。
以公安、检察院、法院取证、断案
标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历
史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税
务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师
生亦可作为参考用书。
三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。
该书避免了就实际操作论实际操
作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而
又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。
要从一名稽查新兵锻造成稽查战线的一名高手，需要时间和历练。希望本
书中提供的素材、方法和路径，或许对稽查人员有所帮助，对其他税务工作者
或者关心税收工作的人也有所裨益。
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