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| 內容簡介： |
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《税法第3版》是重庆市精品课程、精品资源共享课程配套教材，为强化培养学生对税法的应用能力和应试需求，还单独附有习题册，以促进学生综合应用能力的形成和满足应试需求。《税法第3版》既可作为高等院校财经类及其他相关专业的税法教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高税法知识与技能的自学用书。
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| 目錄：
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目 录
第一章 税法概论 1
第一节 税收基础理论 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
三、税收的职能 3
四、税收法律关系 4
第二节 税法基础理论 5
一、税法的概念 5
二、税法的分类 5
三、税法的原则 6
第三节 税法的构成要素 8
一、纳税义务人 8
二、征税对象 8
三、税目 8
四、税率 9
五、纳税环节 10
六、纳税期限 11
七、纳税地点 11
八、税收减免 11
第四节 我国现行税法体系和税收征管体制 11
一、我国社会主义税收体系的建立与发展 11
二、我国税收法制建设的规范化阶段 11
三、我国现行税法体系 13
四、我国税收征管体制 13
练习题 16
第二章 增值税法 17
第一节 增值税基本原理 18
一、增值税的产生与发展 18
二、增值税的概念 18
三、增值税的特点 19
四、增值税的类型 19
五、增值税的计税方法 20
六、我国增值税制度的改革与发展 21
第二节 征税范围 22
一、征税范围的一般规定 22
二、视同销售行为 23
三、混合销售行为 24
四、兼营行为 25
五、不征收增值税项目 26
第三节 纳税义务人 26
一、小规模纳税人 26
二、一般纳税人 26
第四节 税率与征收率 27
一、税率 27
二、征收率 29
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 31
一、销项税额的计算 31
二、进项税额的计算 35
三、应纳税额的计算 38
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 42
第七节 特定行为的增值税征收管理 42
一、转让不动产 42
二、提供不动产经营租赁服务 43
三、跨县市、区提供建筑服务 44
四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 45
第八节 进口货物征税 45
一、进口货物的征税范围及纳税人 45
二、进口货物的适用税率 46
三、进口货物应纳税额的计算 46
四、跨境电子商务零售进口 47
第九节 税收优惠 47
一、法定免税项目 47
二、营改增试点过渡政策的主要规定 48
三、起征点 49
四、其他规定 50
第十节 征收管理 50
一、纳税义务发生时间 50
二、纳税期限 51
三、纳税地点 51
第十一节 增值税发票的使用及管理 52
一、增值税专用发票的联次 52
二、增值税专用发票的领购 52
三、增值税专用发票的开具 53
四、加强增值税专用发票的管理 54
练习题 56
第三章 消费税法 58
第一节 消费税概述 58
一、消费税的概念 58
二、消费税的基本特征 59
三、消费税的作用 60
第二节 纳税义务人和税目、税率 60
一、纳税义务人 60
二、征税范围和税目 61
三、征税环节 61
四、税率 62
第三节 计税依据 64
一、从价计征 64
二、从量计征 65
三、从价从量复合计征 65
四、计税依据的特殊规定 65
第四节 应纳税额的计算 66
一、生产销售环节应纳消费税的计算 66
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 68
三、进口应税消费品应纳税额的计算 69
四、已纳消费税扣除的计算 69
五、特殊环节应纳消费税的计算 71
第五节 征收管理 71
一、消费税纳税义务发生时间 71
二、消费税纳税地点 72
三、消费税纳税期限 72
练习题 73
第四章 城市维护建设税和教育费附加 75
第一节 城市维护建设税 75
一、城市维护建设税概述 75
二、纳税义务人 76
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 76
四、税收优惠 78
五、征收管理 78
第二节 教育费附加 79
一、教育费附加概述 79
二、计征依据、计征比例和计算 79
三、地方教育附加的规定 79
四、征收管理 79
练习题 80
第五章 关税法 81
第一节 关税概述 81
一、关税的起源 81
二、关税的概念 82
三、关税的特点 82
四、关税的分类 83
五、关税的作用 83
六、征税对象和纳税义务人 84
第二节 进出口税则 84
一、进出口税则概述 84
二、税率 85
第三节 关税完税价格和应纳税额的计算 86
一、原产地规定 86
二、关税完税价格 87
三、应纳税额的计算 88
第四节 关税减免 89
第五节 征收管理 90
一、关税的缴纳 90
二、关税的强制执行 90
三、关税退还、补征和追征 90
四、关税纳税争议的处理 90
第六节 船舶吨税 91
一、船舶吨税概述 91
二、应纳税额的计算 91
三、税收优惠及征收管理 92
练习题 93
第六章 企业所得税法 94
第一节 企业所得税概述 94
一、企业所得税的概念 94
二、企业所得税的特点 95
三、企业所得税的作用 95
四、我国企业所得税的发展 96
第二节 纳税义务人、征税对象与税率 96
一、纳税义务人 96
二、征税对象 97
三、税率 98
第三节 应纳税所得额的确定 98
一、收入总额 98
二、不征税收入和免税收入 100
三、准予扣除项目 102
四、不得扣除的项目 108
五、亏损弥补 109
第四节 资产的税务处理 109
一、固定资产的税务处理 109
二、生产性生物资产的税务处理 111
三、无形资产的税务处理 111
四、长期待摊费用的税务处理 112
五、存货的税务处理 112
六、投资资产的税务处理 113
第五节 应纳税额的计算 113
一、居民企业应纳税额的计算 113
二、境外所得抵扣税额的计算 115
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 117
第六节 税收优惠 118
一、免征与减征优惠 118
二、高新技术企业和小型微利企业优惠 119
三、加计扣除优惠 119
四、创业投资企业优惠 120
五、加速折旧优惠 121
六、减计收入优惠 121
七、税额抵免优惠 121
八、非居民企业优惠 122
九、其他优惠 122
第七节 特别纳税调整 123
一、转让定价税制 123
二、预约定价安排 124
三、成本分摊协议 124
四、受控外国企业 125
五、资本弱化规则 125
六、一般反避税条款 125
七、特别纳税调整的管理 126
第八节 征收管理 126
一、纳税期限和纳税申报 126
二、纳税地点 127
三、汇总、合并纳税 127
四、源泉扣缴 128
练习题 129
第七章 个人所得税法 132
第一节 个人所得税概述 132
一、个人所得税的概念 132
二、个人所得税的特点 133
三、个人所得税的作用 133
四、个人所得税的发展历程 135
第二节 纳税义务人、征税范围和税率 135
一、个人所得税的纳税人 135
二、所得来源地的确定 136
三、征税范围 137
四、个人所得税的税率 140
第三节 应纳税所得额的确定 141
一、应纳税所得额的确定 141
二、每次收入的确定 145
三、其他费用扣除的规定 145
第四节 应纳税额的计算 146
一、居民综合所得应纳税额的计算 146
二、非居民个人扣缴方法 150
三、经营所得应纳税额的计税 151
四、财产租赁所得应纳税额的计算 152
五、财产转让所得应纳税额的计算 153
六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 153
七、偶然所得应纳税额的计算 154
八、应纳税额计算中的特殊问题 154
第五节 税收优惠 157
一、免税优惠 158
二、减征优惠 158
三、关于外籍个人有关津补贴的政策 158
第六节 税收征管 158
一、自然人纳税人识别号 158
二、源泉扣缴 159
三、自行申报纳税 160
四、特别纳税调整 161
练习题 162
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| 內容試閱：
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前 言
在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。1994 年税制改革后，税收已成为我国财政收入最主要的来源。此后，我们又不断地调整和完善税制，以适应社会经济发展的需要。
2013 年11 月，党的十八届三中全会审议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出了未来税制改革的具体任务，即深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重，推进增值税、消费税、个人所得税、资源税、环境保护税、房地产税改革，加强对税收优惠的规范管理，完善国税、地税征管体制。2014 年6 月30 日，中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，目标定为2016 年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020 年基本建立现代财政制度。由此拉开了新一轮税制改革的序幕。
2016年5月9日，《关于全面推进资源税改革的通知》发布，扩大资源税征税范围，将水资源纳入试点范围。
2018 年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》实施。
2018 年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，改革完善增值税制度，加大税收优惠政策力度，进一步减轻企业税负。此后，财政部和国家税务总局根据国务院常务会议决定，发布了一系列减税措施，支持创业创新和小微企业发展。
2018年7月1日，《中华人民共和国船舶吨税法》施行。
2018年8月31日，《中华人民共和国个人所得税法》进行了第七次修正。随后发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019 年1月1 日起施行。
2018年10月和11 月，《中华人民共和国城市维护建设税法征求意见稿》和《中华人民共和国印花税法征求意见稿》向社会公开征求意见。
2019年1月，为了进一步支持小微企业发展，财政部和国家税务总局出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。
2019年3月，财政部、国家税务总局和海关总署联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号）等文件，修改和完善了增值税的相关内容，推进了增值税实质性减税。
2019年7月1日和9月1日，《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》将分别正式施行。
正是在我国税制改革进行得如火如荼的背景下，《税法第3版》进行了第3 版的修订。
《税法第3版》是重庆市精品课程和重庆市精品资源共享课程税法的配套教材，共有13 章，全面、系统地介绍了我国现行税制的体系结构和各税种的具体规定，突出税额计算、纳税申报与征收管理知识。在吸收国内同类教材编写经验的基础上，更注重实用性。《税法第3版》从财会专业的特点和要求出发，吸收了近年来税收理论发展、我国税收领域改革和税收实务操作等方面的最新内容，知识涵盖面广，兼顾理论与实务，具有较好的理论性和实用性。在《税法第3版》第3 版的编写过程中，力求体现以下特色：II
1 《税法第3版》紧跟我国税制改革的步伐，严格遵循最新颁布和修订的税收法律法规，内容准确，时效性强。
2 《税法第3版》按全新体例进行编写，按照本章导读、学习提示、案例导入、本章内容、本章小结和练习题的格式组织架构，并在各章配有典型例题，便于学生理解和掌握所学内容。
3 《税法第3版》还附有同步练习册，以提高学生的综合应用能力和满足应试需求。
4 《税法第3版》提供丰富的教学资源，包括教学大纲、电子课件、习题答案等，教师可扫描右侧的二维码获取。
5 根据税法课程实务性较强的特点，除了对涉及税制、税法的必要知识和各税种的特点、作用作了适当阐述外，《税法第3版》把重点放在系统介绍现行各税种的具体规定上，力求突出教材的实用性。
《税法第3版》适用于高等院校经济管理类专业的学生，也可供高职高专会计学专业和财务管理专业的学生使用，还可以用作广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、税务师和企业管理人员学习税法的参考书籍。
《税法第3版》由重庆理工大学长期从事税法教学和研究的老师共同完成。陈立副教授负责拟定提纲、修改初稿和统一定稿。各章编写分工为：陈碧琴副教授编写第一章和第八章；陈立编写第二章；胡显莉编写第三章、第四章和第五章；傅樵副教授编写第六章；陈仕远编写第七章；邓秀媛编写第九章和第十章；李涛教授编写第十一章、第十二章和第十三章。在教材编写过程中，我们吸收借鉴了国内外研究、教学和实践的最新成果，限于篇幅不能一一列出，在此表示衷心的感谢！
由于税收领域本身的深奥与繁杂，加之我们水平有限，书中错讹之处在所难免，恳请读者批评指正。
编 者
2019 年3 月
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