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| 關於作者： |
计 敏
全国著名税务实战专家，从事财税工作27年，财税教学工作17年，具有扎实的理论功底和实战经验。现任国家税务总局鹰潭市税务局所得税科科长,主编发行了《全行业增值税操作实务与案例分析》 、《一本书看透个人所得税》。
肖亮华
网络工程师，现就职于国家税务总局新余市税务局所得税科，精通所得税业务及税收信息化，曾参与了个人所得税改革前期信息化建设、自然人税收管理系统（ITS）需求编写工作，《一本书看透个人所得税》 作者。
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| 目錄：
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推荐序一（岳彦芳）
推荐序二（王骏 网名：中国财税浪子）
前言
第一章 个人所得税基本税制概述 1
一、征税项目 1
（一）征税项目具体范围的界定 1
（二）境内所得与境外所得的界定 2
1.来源于中国境内所得的界定 2
2.来源于中国境内所得的判断要点及案例分析 4
【案例1-1】来源于中国境内或境外所得的判断 4
二、纳税人和扣缴义务人 5
（一）纳税人的基本规定 5
1.什么是居民个人 5
2.什么是非居民个人 5
【案例1-2】居民个人和非居民个人的判断 6
（二）扣缴义务人的基本规定 7
1.扣缴义务人的一般情形 7
2.扣缴义务人的特殊情形 7
3.代扣代缴手续费的规定 9
三、各项所得的计税方法 9
（一）居民个人综合所得的计税方法 9
1.适用税率 9
2.应纳税额的计算 9
【案例1-3】居民个人综合所得的应纳税额计算 10
（二）非居民个人四项所得的计税方法 12
1.适用税率 12
2.应纳税额的计算 12
【案例1-4】非居民个人四项所得应纳税额的计算 13
（三）经营所得的计税方法 14
1.适用税率 14
2.应纳税额的计算 14
【案例1-5】经营所得应纳税额的计算 15
（四）其他分类所得的计税方法 16
1.财产租赁所得的计税方法 16
【案例1-6】财产租赁所得个人所得税的计算 17
2.财产转让所得的计税方法 17
3.利息、股息、红利所得的计税方法 18
4.偶然所得的计税方法 18
【案例1-7】其他分类所得应纳税额的计算 19
四、纳税申报 19
（一）扣缴义务人全员全额扣缴申报 19
1.基本规定 19
2.具体操作办法 20
（二）个人自行申报 21
1.个人自行申报的范围及申报期限 21
2.个人自行申报的操作要点 22
五、纳税地点 24
（一）扣缴义务人的申报地点 24
1.一般规定 24
2.特殊规定 24
（二）个人自行申报的纳税地点 25
1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的申报地点 25
2.居民个人取得境外所得的申报地点 25
3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的申报地点 25
4.非居民个人取得四项所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点 25
5.纳税人取得经营所得的申报地点 26
6.纳税人取得其他分类所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点 26
7.因移居境外注销中国户籍的申报地点 26
六、减免税 26
（一）法定免税所得 26
（二）法定减征所得 27
（三）文件减免 28
第二章 个人所得税专项附加扣除申报 30
一、专项附加扣除基本规定 30
（一）专项附加扣除对象和扣除规则 30
1.专项附加扣除的对象 30
2.专项附加扣除的规则 31
3.专项附加扣除信息的基本规定 31
（二）专项附加扣除具体范围和标准 31
1.子女教育专项附加扣除 31
2.继续教育专项附加扣除 32
3.住房贷款利息专项附加扣除 33
4.住房租金专项附加扣除 34
5.赡养老人专项附加扣除 35
6.大病医疗专项附加扣除 36
二、个人所得税专项附加扣除的操作流程 37
（一）享受专项附加扣除的办理环节 37
1.工资、薪金所得办理预扣预缴时扣除 37
2.综合所得、经营所得办理汇算清缴时扣除 37
（二）享受专项附加扣除的操作步骤 38
1.纳税人获取《扣除信息表》 38
2.纳税人填写《扣除信息表》 38
3.纳税人报送《扣除信息表》 39
4.扣缴义务人或税务机关办理 39
（三）专项附加扣除的信息报送要求 40
1.首次享受专项附加扣除的信息填报要求 40
2.专项附加扣除信息的后续填报要求 40
（四）专项附加扣除信息的填报案例分析 41
1.基础信息的填报 41
【案例2-1】基础信息的填写 41
2.子女教育专项附加扣除的填报 42
【案例2-2】子女教育专项附加扣除 42
3.继续教育专项附加扣除的填报 44
【案例2-3】继续教育专项附加扣除 44
4.住房贷款利息专项附加扣除的填报 46
【案例2-4】婚前一方发生住房贷款利息的扣除 46
5.住房租金专项附加扣除的填报 48
【案例2-5】住房租金专项附加扣除 48
6.赡养老人专项附加扣除的填报 50
【案例2-6】赡养老人专项附加扣除 50
7.大病医疗专项附加扣除的填报 52
【案例2-7】大病医疗专项附加扣除 52
第三章 居民个人综合所得纳税申报 60
一、基本规定 60
（一）年度内，扣缴义务人预扣预缴申报 61
（二）年度终了后，居民个人汇算清缴申报 61
二、综合所得预扣预缴申报操作方法 61
（一）预扣预缴申报基本规定 61
1.预扣预缴申报方式 61
2.预扣预缴申报流程 62
3.预扣预缴注意事项 63
（二）正常工资、薪金所得预扣预缴申报 63
1.累计预扣法的基本步骤 63
2.工资、薪金所得全员全额申报的方法 65
【案例3-1】工资、薪金所得预扣预缴申报 65
（三）其他三项综合所得的预扣预缴申报 68
1.预扣预缴应纳税额的计算 68
2.其他三项综合所得预扣预缴的填报案例分析 70
【案例3-2】其他三项综合所得预扣预缴申报 70
（四）保险营销员、证券经纪人佣金的预扣预缴申报 72
1.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴税额的计算 72
2.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴填报案例分析 73
【案例3-3】保险营销员预扣预缴申报 73
三、居民个人综合所得年度汇算申报 75
（一）年度汇算的内容 75
1.综合所得年度汇算的概念 75
2.综合所得年度汇算应补（退）税额的计算方法 76
【案例3-4】居民个人综合所得年度汇算的税款计算 76
3.年度汇算的时限 77
4.年度汇算，可继续享受的税前扣除 77
5.综合所得年度汇算的注意事项 77
（二）需要或无须办理汇算清缴情形 78
1.无须办理年度汇算的纳税人 78
2.需要办理年度汇算的纳税人 79
3.查询全年综合所得收入的渠道 80
4.非居民个人变居民个人需要年度汇算的情形 81
（三）年度汇算的办理方式和办理渠道 81
1.年度汇算的办理方式 81
2.年度汇算办理的三种渠道 82
（四）接受年度汇算申报的税务机关如何确定 82
1.负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关 82
2.纳税人未办理年度汇算，主管税务机关如何确定 83
（五）年度汇算如何进行退税、补税 83
1.年度汇算如何退税 83
2.年度汇算如何补税 84
3.年度汇算申报表的填报案例分析 84
【案例3-5】居民个人综合所得汇算清缴申报 84
（六）申报信息及资料留存 89
1.申报信息 89
2.资料留存 90
四、特殊一次性工薪收入的纳税申报操作方法 90
（一）全年一次性奖金的纳税申报 90
1.政策规定 90
2.扣缴申报表的填报方法 91
【案例3-6】全年一次性奖金收入选择单独计算的申报 91
（二）央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的纳税申报 92
1.政策规定 92
2.扣缴申报表的填报方法 92
【案例3-7】央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入的单独计算申报 92
（三）单位向个人低价售房的扣缴申报 93
1.政策规定 93
2.扣缴申报表的填报方法 94
【案例3-8】单位向个人低价售房的扣缴申报 94
（四）解除劳动关系一次性补偿收入的扣缴申报 95
1.政策规定 95
2.扣缴申报表的填报方法 95
【案例3-9】解除劳动关系一次性补偿收入的扣缴申报 95
3.申报注意事项 96
（五）提前退休一次性收入的扣缴申报 96
1.政策规定 96
2.扣缴申报表的填报方法 97
【案例3-10】提前退休一次性收入的扣缴申报 97
3.申报注意事项 97
（六）内部退养一次性收入的扣缴申报 97
1.政策规定 97
2.扣缴申报表的填报方法 98
【案例3-11】内部退养一次性收入的扣缴申报 98
3.申报注意事项 99
（七）上市公司股权激励收入的扣缴申报 99
1.政策规定 99
2.扣缴申报表填报案例 100
【案例3-12】上市公司股权激励收入的扣缴申报 100
（八）个人领取企业年金、职业年金的扣缴申报 101
1.政策规定 101
2.扣缴申报表的填报方法 102
【案例3-13】个人领取企业年金、职业年金的扣缴申报 102
（九）个人领取税收递延型商业养老险的扣缴申报 102
1.政策规定 102
2.保险机构扣缴申报表的填报方法 103
【案例3-14】个人领取税收递延型商业养老险的扣缴申报 103
第四章 经营所得纳税申报 104
一、经营所得征税的基本规定 104
（一）经营所得的征税范围和纳税人 104
1.征税范围 104
2.纳税主体 104
（二）经营所得的计税方法 105
1.适用税率 105
2.应纳税额的计算 105
3.经营所得的征收方式 106
二、经营所得的纳税申报 107
（一）申报基本规定 107
1.正常申报 107
2.离境申报 107
3.申报办理途径 108
4.网上申报渠道 108
（二）经营所得的月（季度）预缴纳税申报 108
1.查账征收经营所得预缴申报及填报案例分析 108
【案例4-1】个人独资企业的预缴申报 108
2.核定征收经营所得的预缴申报及填报案例分析 112
【案例4-2】个人独资企业核定征收经营所得的预缴 112
（三）经营所得汇算清缴的纳税申报 114
1.从合伙企业取得经营所得的汇缴申报 114
【案例4-3】自然人合伙人经营所得的汇算清缴 114
2.从两处以上取得经营所得的年度汇总申报 118
【案例4-4】从两处以上取得经营所得的年度汇总申报 118
（四）合伙创投企业个人所得税的纳税申报 121
1.个人合伙人对初创科技型企业投资额抵扣经营所得的纳税申报 121
【案例4-5】个人合伙人投资额抵扣经营所得的纳税申报 121
2.个人合伙人投资创投企业选择单一投资基金核算的纳税申报 125
【案例4-6】单一投资基金核算的税款计算 126
3.创投企业选择按年度所得整体核算的纳税申报 131
【案例4-7】年度所得整体核算的税务处理 131
第五章 其他分类所得纳税申报 134
一、基本规定 134
（一）征税范围的界定及应纳税额的计算 134
1.财产租赁所得界定范围和应纳税额 134
2.利息、股息、红利所得界定范围和应纳税额 135
3.财产转让所得界定范围和应纳税额 135
4.偶然所得界定范围和应纳税额 135
（二）纳税申报办理时间 135
1.扣缴义务人代扣代缴 135
2.纳税人自行申报 136
（三）纳税申报办理渠道 136
1.自然人电子税务局申报 136
2.办税服务厅申报 136
二、财产租赁所得的纳税申报 136
（一）纳税申报具体规定 136
1.申报规定 136
2.注意事项 136
（二）个人出租住房的纳税申报表填报示例 137
1.减免税规定 137
2.扣缴申报和自行申报填报示例 137
【案例5-1】个人出租住房的纳税申报 137
三、利息、股息、红利所得的纳税申报 138
（一）纳税申报具体规定 138
1.申报规定 138
2.注意事项 138
（二）股息红利差别化个人所得税的扣缴申报 139
1.减免税规定 139
2.税款计算和纳税申报表填报示例 139
【案例5-2】上市公司发放股息的纳税申报 139
四、财产转让所得的纳税申报操作实务 140
（一）纳税申报具体规定 140
1.申报规定 140
2.注意事项 141
（二）个人转让房屋的纳税申报填报示例 141
1.减免税规定 141
2.税款计算和纳税申报表填报示例 142
【案例5-3】个人转让房屋的纳税申报 142
（三）个人以非货币性资产投资入股纳税申报 143
1.政策规定 143
2.纳税人分期缴纳备案和自行申报表填报示例 143
【案例5-4】个人以非货币性资产投资入股的纳税申报 143
（四）平价低价股权转让的纳税申报 146
1.政策规定 146
2.税款计算和扣缴申报表填报示例 147
【案例5-5】平价低价股权转让的纳税申报 147
3.注意事项 149
（五）个人转让限售股的纳税申报 149
1.政策规定 149
2.税款计算和纳税申报表填报示例 150
【案例5-6】个人转让限售股的纳税申报 150
3.纳税注意事项 152
（六）天使投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报 152
1.政策规定 152
2.投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报填报示例 154
【案例5-7】天使投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报 154
3.办理注销清算初创科技型企业尚未抵扣投资额的填报示例 156
【案例5-8】注销清算初创科技型企业尚未抵扣投资额的纳税申报 156
五、偶然所得纳税申报操作实务 158
（一）纳税申报具体规定 158
1.政策规定 158
2.注意事项 158
（二）偶然所得的扣缴申报 159
【案例5-9】偶然所得的税款计算 159
第六章 公益慈善事业捐赠扣除申报 160
一、公益捐赠扣除的基本规定 160
（一）可扣除公益捐赠的范围 160
1.公益捐赠的条件 160
【案例6-1】直接捐赠 160
2.限额扣除 161
【案例6-2】限额扣除 161
3.全额扣除 162
（二）公益捐赠支出金额的确定 163
1.货币性资产捐赠金额的确定 163
2.非货币性资产捐赠金额的确定 163
【案例6-3】非货币性资产捐赠金额的计算 164
（三）公益捐赠支出扣除的规则 164
1.公益捐赠是否能跨项目扣除 164
2.公益捐赠是否有扣除顺序 164
【案例6-4】公益捐赠跨项目扣除 164
（四）公益捐赠票据 165
1.公益捐赠票据的开具要求 165
2.未及时取得捐赠票据的处理 165
3.集体捐赠的扣除凭证 165
4.公益捐赠票据的提供与备查 166
二、各项所得公益捐赠扣除纳税申报 166
（一）居民个人综合所得公益捐赠扣除 166
1.综合所得公益捐赠扣除的规则 166
2.年度中间预扣预缴时办理扣除填报案例分析 166
【案例6-5】年度中间预扣预缴时办理扣除 166
3.年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析 169
【案例6-6】年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析 169
（二）经营所得公益捐赠扣除操作实务 173
1.公益捐赠扣除的规则 173
2.经营所得预缴申报时扣除的填报案例 173
【案例6-7】个人独资企业经营所得预缴时办理公益捐赠扣除 173
3.经营所得汇算清缴申报时扣除的填报案例 176
【案例6-8】合伙企业经营所得汇算清缴申报时办理公益捐赠扣除 176
（三）其他分类所得公益捐赠扣除 178
1.公益捐赠扣除的规则 178
2.扣缴义务人未扣除公益捐赠的处理 178
3.其他分类所得公益捐赠扣除填报案例分析 179
【案例6-9】其他分类所得公益捐赠扣除 179
（四）非居民个人公益捐赠扣除 180
1.公益捐赠扣除的规则 180
2.非居民个人公益捐赠的追补扣除 180
3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得自行申报捐赠扣除 181
【案例6-10】非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的捐赠扣除 181
第七章 居民个人境外所得纳税申报 183
一、居民个人境外所得个人所得税政策规定 183
（一）税收抵免的一般规定 183
1.抵免方法 183
2.抵免凭证 184
3.纳税年度确定 184
4.如何确定所得是否来源于境外 184
（二）税收抵免的特殊规定 185
1.可抵免与不予抵免的情形 185
2.饶让处理 185
3.抵免凭证和延迟抵免处理 186
4.走出去个人的规定 186
5.法律责任和信用管理 186
二、居民个人取得境外所得的纳税申报 187
（一）纳税申报时间与纳税地点 187
1.纳税申报时间 187
2.纳税申报地点和主管税务机关 187
（二）境外所得税收抵免的计缴方法 187
1.如何计算境外所得已纳税额实际可抵免额 187
2.境外取得外国货币收入如何折合计算 189
（三）仅取得综合所得的纳税申报 189
【案例7-1】综合所得的境外税收抵免税款计算 189
1.境外所得个人所得税抵免明细表的填报示例 190
2.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）的填报示例 192
（四）取得除综合所得外其他境外所得的纳税申报 194
【案例7-2】其他境外所得税收抵免的计算 194
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 195
2.境外所得个人所得税抵免明细表填报 196
（五）全年一次性奖金境外抵免的纳税申报 198
【案例7-3】全年一次性奖金境外抵免税款的计算 198
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 199
2.注意事项 199
（六）股权激励收入境外税收抵免的纳税申报 200
【案例7-4】股权激励收入境外税收抵免税款的计算 200
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 201
2.境外所得个人所得税抵免明细表填报示例 201
第八章 无住所个人的纳税申报 204
一、基本规定 204
（一）无住所个人的征税规定 204
1.税收管辖权标准 204
2.住所标准 205
3.居住天数标准 205
【案例8-1】居住天数的计算 206
4.境内所得与境外所得的判定标准 206
【案例8-2】如何判断境外支付的所得是否来源于境内 207
（二）无住所个人的免税规定 207
1.免税范围 207
【案例8-3】来华外籍人员是否享受优惠的判定 208
2.连续不满六年的判定标准 209
【案例8-4】在境内居住累计满183天的年度连续满六年的计算 209
（三）无住所个人四项所得的计税方法 210
1.适用税率 210
2.收入额计算 211
3.应纳税额的计算 212
【案例8-5】非居民个人四项所得税款的计算 213
【案例8-6】非居民个人从两处以上取得工资的纳税申报 213
（四）无住所个人的征管规定 215
1.年度首次申报时的征管规定 215
2.取得境外关联方支付工资的征管规定 216
二、无住所个人工资、薪金所得的纳税申报 216
（一）无住所个人工资、薪金所得的划分 217
1.境内工作天数的计算 217
【案例8-7】境内工作天数的计算 217
2.一般雇员境内工资、薪金所得的划分 217
【案例8-8】无住所非高管人员境内工资、薪金所得的划分 218
3.高管人员境内工资、薪金所得的划分 218
【案例8-9】高管人员境内工资、薪金所得的划分 218
（二）无住所个人工资、薪金正常纳税申报及案例分析 219
1.在境内累计居住不超过90天的纳税申报 219
【案例8-10】在境内累计居住不超过90天的申报案例分析 219
2.在境内累计居住超过90天但不满183天的纳税申报 220
【案例8-11】居住超过90天但不满183天的申报案例分析 221
3.在境内累计满183天的年度连续不满六年的纳税申报 222
【案例8-12】在境内累计满183天的年度连续不满六年的申报案例分析 222
4.在境内居住累计满183天的年度连续满六年后的纳税申报 223
（三）无住所个人工资、薪金特殊纳税申报及案例分析 224
1.无住所个人享受受雇所得协定待遇的纳税申报 224
【案例8-13】无住所个人享受境内受雇所得协定待遇申报案例分析 225
2.无住所高管人员的纳税申报及案例分析 225
【案例8-14】无住所高管人员的纳税申报 227
3.非居民个人取得数月奖金的纳税申报案例分析 228
【案例8-15】非居民个人取得数月奖金的税款计算 228
4.取得股权激励的纳税申报案例分析 229
【案例8-16】非居民个人取得股权激励的税款计算 230
5.非居民个人转居民个人的申报案例 231
【案例8-17】非居民个人转居民个人的纳税申报 231
第九章 自然人电子税务局操作流程 235
一、自行申报手机App端操作流程 235
App如何下载 235
App账号如何实名注册 236
App账号如何实名登录 237
4.如何填写个人信息 238
5.如何填写任职受雇信息 239
6.如何填写家庭成员信息 239
7.如何填写银行卡信息 239
8.如何修改手机号码 240
9.如何找回密码 240
10.如何进行专项附加扣除信息采集 241
11.如何查询专项附加扣除填报记录 243
12.如何确认下一年度专项附加扣除信息 243
13.如何查询收入纳税明细 244
14.如何办理个人所得税年度自行申报（简易申报） 244
15.如何办理个人所得税年度自行申报（标准申报，不含境外） 245
16.如何作废或更正申报记录 246
17.如何进行缴退税 246
18.如何建立委托关系，以便受托人办税 247
19.如何进行办税授权，以便由单位集中申报 247
20.对任职、受雇信息，如何发起申诉 248
21.对被冒用为财务负责人，如何发起申诉 248
22.对收入数据，如何发起申诉 248
23.如何查询异议处理 249
24.如何查询税收优惠备案信息 249
25.如何查询涉税专业服务机构信用 249
26.如何进行票证查验 250
二、自行申报Web网页端操作流程 250
Web端如何注册 250
Web端如何实名登录 250
3.如何录入和维护个人信息 252
4.如何修改手机号码或登录密码 253
5.如何进行办税授权管理 253
6.如何填报专项附加扣除信息 253
7.如何进行经营所得个人所得税的自行申报 253
8.如何建立与中介机构的委托代理关系 254
9.如何进行个人综合所得汇算申报 255
10.如何进行网上缴税 255
11.如何办理退抵税申请 256
12.如何更正和作废申报记录 257
13.如何查询专项附加扣除信息 257
14.如何办理备案信息查询 257
15.如何查询涉税专业服务机构信用 258
16.如何进行票证查验 258
17.如何办理异议申诉 258
三、年度汇算单位代办申报端操作流程 259
1.集中申报如何登录 259
2.如何办理申报表填报 260
3.如何办理退税 263
4.如何办理税款缴纳 264
5.如何更正或作废申报 264
四、年度汇算委托代理申报端操作流程 265
1.如何登录委托申报 265
2.如何进行委托管理 266
3.如何进行申报表填报 266
4.如何办理退税申请 268
5.如何办理税款缴纳 268
6.如何更正或作废申报 269
五、扣缴客户端操作流程 269
1.如何安装扣缴客户端 269
2.如何注册账号 270
3.如何进行系统登录 271
4.如何采集报送人员信息 271
5.如何采集报送专项附加扣除信息 274
6.如何确认下一年度的专项附加扣除信息 275
7.如何办理综合所得预扣预缴申报 275
8.如何更正或作废预扣预缴申报 282
9.如何办理分类所得代扣代缴申报 283
10.如何更正和作废分类所得代扣代缴申报 285
11.如何办理限售股转让扣缴申报 286
12.如何办理非居民个人所得税代扣代缴申报 287
13.如何办理经营所得个人所得税申报 289
14.如何办理综合、分类、非居民所得申报缴款 291
15.如何办理代理经营所得申报缴款 292
16.如何办理退付手续费核对 294
17.如何办理分期或延期缴纳备案 294
附录A 个人所得税扣缴申报表 297
附录B 个人所得税基础信息表（A表） 302
附录C 个人所得税专项附加扣除信息表 306
附录D 个人所得税减免税事项报告表 316
附录E 个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表 320
附录F 个人所得税自行纳税申报表（A表） 323
附录G 个人所得税基础信息表（B表） 327
附录H.1 个人所得税年度自行纳税申报表（A表） 332
附录H.2 个人所得税年度自行纳税申报表（简易版） 339
附录H.3 个人所得税年度自行纳税申报表（问答版） 342
附录I 个人所得税年度自行纳税申报表（B表） 351
附录J 境外所得个人所得税抵免明细表 361
附录K 个人所得税经营所得纳税申报表（A表） 368
附录L 个人所得税经营所得纳税申报表（B表） 373
附录M 个人所得税经营所得纳税申报表（C表） 379
附录N 代扣代缴手续费申请表 383
附录O 商业健康保险税前扣除情况明细表 385
附录P 个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表 387
附录Q 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 390
附录R 限售股转让所得个人所得税清算申报表 393
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自2019年1月1日起，我国个人所得税开始实施综合与分类相结合的新税制，并提高减除费用标准，扩大中低档税率级距，新设六项专项附加扣除，推进部门共治共管，建立了代扣代缴与自行申报并重的征管模式，一方面让广大纳税人实实在在地享受到改革的红利，另一方面构建了以高收入人群为重点的税收管理体系，充分体现了个人所得税法的立法精神。
2020年3月1日至6月30日，是新个人所得税法实施以后第一个居民个人综合所得年度汇算期和第一个居民个人境外所得自行申报期。在此之前，财政部、国家税务总局发布了一系列落实新个人所得税法的具体政策和操作办法。如何理解新政策，用好新政策，依法缴纳个人所得税？我和肖亮华在2019年编写《一本书看透个人所得税》的时候，就商量好在该书政策解读、案例分析的基础上，再从申报表填报的角度，编写一本个人所得税纳税申报配套用书。编写这样一本书，一方面，可以让读者在个人所得税知识的学习上更加全面化和系统化；另一方面，可以使长期在个人所得税一线工作的我们，在分享知识经验和实现个人价值上，更加圆满一些。
六个多月来，我们常常在缜密的思考和热烈的讨论后，满腔热情、通宵达旦地完成各自的编写任务，还不厌其烦地将案例数据在申报系统中测试了一遍又一遍，终于将本书编写完成，使之与广大读者见面。本书具备以下三大鲜明特色。
一是注重内容翔实。个人所得税税收政策涉及面广，如何使复杂交织的纳税实务得以清晰全面的呈现？本书采用分类编写方法，详细地介绍各项所得的纳税申报知识。从纳税人群来看，本书不仅涉及中国个人，还涉及外籍个人；从纳税人身份来看，本书不仅涉及居民个人，还涉及非居民个人；从所得来源来看，本书不仅涉及境内所得，还涉及境外所得；从申报环节来看，本书不仅涉及纳税人的自行申报，还涉及扣缴义务人的扣缴申报这样一来，本书可以多角度、多渠道地引导读者准确适用税收政策，依法进行纳税申报。
二是注重实务操作。个人所得税税收政策理论性强，如何使晦涩难懂的高深理论得到通俗易懂的表述？本书采用实战思维方式，紧扣纳税申报主线，对税收政策基本规定只做了简明扼要的介绍，对纳税申报表填报用例的编写，则用了大量笔墨。我们通过对具体案例的分步解析，引导读者领悟税收政策，学会税款计算，掌握申报表填报方法。另外，本书还特别用逾4.6万字的篇幅来详细介绍自然人电子税务局扣缴客户端、手机App端、网页Web端、年度汇算单位代办申报端、年度汇算委托代理申报端的操作流程，引导读者充分适应新个人所得税申报渠道的多元化、信息化、便捷化的特点。
三是注重难点突破。个人所得税税收政策难点业务多，如何使困扰实践的纳税难题得以简洁有效的解决？本书将复杂、特殊的纳税申报业务，层层分解成多个业务较为简单的模块，将大填报案例分割成相互独立但又密切联系的小填报案例，从而使九项特殊工资薪金所得、保险营销员佣金所得、居民个人境外所得、个人合伙人经营所得公益捐赠扣除、个人创投投资额抵免、无住所个人工资薪金所得、非居民个人转换为居民个人综合所得等纳税申报难点业务变得简单易行。
将枯燥的政策理论转化为鲜活的税收实务，更好地指导税收实践，是本书编写的宗旨和我们创作的初心，真心期待本书能为你带来有益的阅读体验，成为你学习个人所得税业务的必备工具书！
本书的相关政策更新至2020年4月18日，此后肯定还会有不少配套税制改革的政策出台，届时欢迎广大读者与我们进行交流和讨论。本书在定稿之前进行了多次审校和修改，但由于水平有限，书中难免会有错漏之处，真诚希望读者给予批评和指正，我的联系邮箱是392784985@qq.com，微信号为ytxiaoe6669。
计敏
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