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| 編輯推薦： |
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《内部控制理论与实务（第4版）》按照*政策法规编写，理论、实例*
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| 內容簡介： |
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全书共十章，以财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》为主线，同时借鉴其他国家和地区的内控框架（美国、加拿大、法国、英国和南非，以及日本），详细论述了我国内部控制的演变途径，以及内部控制设计和评价的基本原理与方法，然后从公司层面和业务层面两个角度系统阐述涉及企业各方面的内部控制的关键环节，并且展望了企业内部控制的发展趋势。本书既适合于工商管理学科各专业的本科生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可作为企业内控培训和注册会计师的后续教育教材，以及企业开展内部控制建设的参考资料。
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| 目錄：
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第1章 概论1
1.1 内部控制概念的起源1
1.2 内部控制的发展历程2
1.3 内部控制的功能11
1.4 内部控制的局限性13
1.5 内部控制学与其他学科体系之间的关系17
阅读与思考 尼克里森PK杰洛米科维尔18
第2章 内部控制体系框架21
2.1 IC-IF框架（1992）21
2.2 IC-IF框架（2013）26
2.3 ERM框架200436
2.4 ERM框架（2017）40
2.5 其他内部控制架构43
2.6 萨班斯-奥克斯利法案对内部控制的要求51
阅读与思考 安然事件56
第3章 我国内部控制的演变路径58
3.1 我国内部控制的发展沿革58
3.2 我国内部控制框架体系64
3.3 我国企业内部控制的信息披露75
阅读与思考 票据风云79
第4章 内部控制与公司治理83
4.1 公司治理概述83
4.2 公司治理与内部控制的关系88
4.3 中国公司的治理框架90
阅读与思考 万科风暴中的公司治理问题102
第5章 内部控制制度的设计105
5.1 内部控制设计的理念基础105
5.2 内部控制设计的原则与分类115
5.3 内部控制设计的方法和步骤117
阅读与思考 宁波舟山港内部控制
规范实施工作方案123
第6章 内部控制的评价127
6.1 概述127
6.2 管理层对内部控制的自我评价131
6.3 注册会计师对内部控制的审计报告141
6.4 注册会计师的管理建议书152
阅读与思考 湘酒鬼与泸州老窖的亿元失踪案154
第7章 公司层面的内部控制设计158
7.1 企业文化与内部控制158
7.2 内部控制组织架构设计162
7.3 人力资源的管理174
7.4 企业社会责任与内部控制179
阅读与思考 百度和谷歌的选择190
第8章 业务层面的内部控制（上）193
8.1 采购业务的内部控制193
8.2 销售业务的内部控制200
8.3 筹资业务的内部控制207
8.4 投资业务的内部控制212
8.5 担保业务的内部控制218
阅读与思考 奥林巴斯的内控缺陷224
第9章 业务层面的内部控制（下）227
9.1 资产管理227
9.2 合同管理236
9.3 业务外包241
9.4 研究与开发244
9.5 工程项目247
阅读与思考 科创公司的内控困惑252
第10章 内部控制的未来发展趋势255
10.1 计算机信息技术背景下的内部控制255
10.2 内部控制的量化评价：平衡计分卡265
10.3 全面预算下的内部控制270
10.4 内部控制和风险管理275
10.5 内部控制的战略导向283
阅读与思考 光大证券乌龙指288
参考文献292
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| 內容試閱：
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第4版前言
Preface to the 4rd Edition
十年前本书的第1版出版，十年时光荏苒如白驹过隙，人生起起伏伏，花开花落，曾经看第1版的同学估计早就成家立业，人生已有建树，十年前，你在哪里？十年后的你呢？
内部控制无论从理论还是实践，十年内也发生了极大的变化，随着2017年6月《小企业内部控制规范（试行）》的颁布，我国内部控制的治理框架规范已经基本搭建完成。《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。《行政事业单位内部控制规范》的颁布和实施，标志着内控建设的范围进一步扩大，由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展。小型企业并不是现有企业内控规范体系的主要规范对象，我国小企业数量众多，且类型多样、差别显著，小企业如果完全按照企业内部控制规范体系的有关要求，开展内部控制建设存在适用性不强、实施成本高等问题。《小企业内部控制规范（试行）》的出台和实施，有利于引导和帮助小企业加强内部控制建设，提高经营管理水平，降低经营风险。至此，《企业内部控制基本规范》及配套指引、《小企业内部控制规范（试行）》和《行政事业单位内部控制规范》构建了我国内部控制的整体框架，也就是说无论规模大小，还是营利或者非营利性质，我国的企业或者行政部门都有了一套可以参照的规范和指南。
近年来，无论是理论界还是实务界，企业风险管理与企业内部控制一直纠缠不清，时而暧昧，时而清晰。2017年9月6日，COSO委员会颁布了期待已久的新ERM框架《风险管理框架战略与业绩的整合》（Enterprise Risk Management-Integrating with Strategy and Performance），大刀阔斧改革后的2017年ERM框架彻底对此作了个了断，放弃原来的Cube结构，用一种新的类似于DNA螺旋的形状来展示ERM框架，更强调了要素间的彼此融合。在COSO公布的《常见问题》解释上，COSO表明两个体系并不是相互代替或取代，不存在孰优孰劣，两个体系侧重点不同，相互补充，虽然新ERM框架关注于内部控制之外的领域，但是内部控制框架仍旧是一种经历时间考验的企业控制体系，为设计、执行和评估内部控制的有效性提供了一个可行且合适的框架。
另外，第4版还增加和更新了一些中国上市公司的内控案例，以便给大家带来更多的以点到面的思考。
受篇幅所限，本书附录A～附录F（附录A 企业内部控制基本规范，附录B 企业内部控制评价指引，附录C 企业内部控制审计指引，附录D 企业内部控制应用指引，附录E 小型企业内部控制规范（试行），附录F 行政事业单位内部控制规范（试行））的内容整理成免费的电子资源，读者可在http：www.bjtup.com.cn上下载或发邮件到cbszcy@jg.bjtu.edu.cn索取。
纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行，也希望大家在学习过程中，不断与实践相结合，以深入和扩展对内控的理解和认知。此版本还有尚需完善改进之处，敬请海涵并予以指正。
宋蔚蔚2020年3月
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