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| 編輯推薦： |
★国家发展改革委区域开放司指导，中国施工企业管理协会 12家会员单位共同编写
★案例丰富，集针对性、实务性和系统性
★施工企业提升国际市场竞争力的工具书
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| 內容簡介： |
“一带一路”合规经营系列丛书是一套集中反映中国参与“一带一路”建设的企业在境外合规运营管理现状的系列丛书。由在“一带一路”沿线50多个国家和地区深耕多年的企业结合自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则以及示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，为企业海外高质量发展提供了行业标杆，也对企业今后发展提出了更高标准的要求。
《工程建设企业境外合规经营指南：摩洛哥》结合若干在摩洛哥从事工程项目投资建设运营企业的经验教训，为境外经营企业梳理摩洛哥通行的法律法规等合规要求，提示摩洛哥合规风险，提供在摩洛哥合规经营的操作指南，助力广大工程建设企业建设合规管理体系。
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| 關於作者： |
中国施工企业管理协会
成立于1984年，是由工程建设企事业单位、社会组织和有关专业人士自愿结成的全国性、行业性社会团体，是非营利性社会组织。现有会员企业4130家，分布在全国各个地区，涉及房建、市政、公路、铁路、水运、水利、电力、石油、化工、煤炭、冶金、有色等行业（专业）。本会定位是中国施工企业的“娘家”，是反映施工企业诉求、改善其发展环境的代言人，是促进施工企业科技进步与创新的平台，是提升工程施工安全质量的助推器，是政府制定工程建设行业发展规划和政策法规的参谋助手，是谋划工程建设行业发展战略的智库，是培养和造就优秀施工企业家的摇篮。
山东电力建设第三工程有限公司
公司成立于1985年，是中国电力建设集团全资A级子公司，拥有电力工程施工总承包特级资质、建筑工程施工总承包一级资质，电力行业工程设计甲级资质，职工人数8000余人。
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| 目錄：
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章 境外工程建设合规管理的重要性
一、“合规”的起源
(一)企业合规思想的起源
(二)企业合规体系的诞生
(三)企业专项合规体系的建设
二、合规体系的成型与完善
(一)企业合规体系的成型
(二)企业合规体系的规范
(三)企业合规体系的发展和完善
三、合规管理的基本概念
四、合规管理的意义
(一)中国当前合规管理的现状
(二)国家对企业境外经营合规管理的重视
(三)中国企业境外经营合规管理的重要意义
(四)工程建设企业境外经营合规管理的重要性
五、合规管理与风险管理和企业内部控制的关系
(一)三者的含义
(二)三者的侧重点
(三)三者的关系
第二章 摩洛哥概况
一、地理位置和人口分布
(一)地理位置
(二)人口分布
二、自然环境和自然资源
(一)自然环境
(二)自然资源
三、经济状况和发展规划
(一)经济状况
(二)发展规划
四、国家象征和政治制度
(一)国家象征
(二)政治制度
(三)主要党派
五、行政区划
六、社会组织和公共交通
(一)社会组织
(二)公共交通
七、外交关系
八、民族和宗教
(一)民族
(二)宗教
九、语言和习俗
(一)语言
(二)习俗
(三)节假日
十、货币与物价
(一)货币兑换
(二)消费水平
(三)小费
十一、金融与银行
(一)银行
(二)信用卡
(三)保险
(四)金融
(五)融资
十二、通信与电力
(一)电话
(二)网络
(三)邮政
(四)电力
十三、医疗与安全
(一)医疗
(二)安全
第三章 前往摩洛哥手续办理及相关须知
一、海关出入境管理制度
(一)签证入境
(二)海关防疫
(三)居留入籍
二、摩洛哥签证的办理
(一)摩洛哥签证类型
(二)摩洛哥各类签证所需资料及程序
(三)免签政策相关问题
三、摩洛哥出行前的注意事项
(一)注意事项
(二)摩洛哥紧急求助电话
第四章 摩洛哥有关法律规定
一、在摩洛哥投资注册企业需要办理的手续
(一)设立企业的形式
(二)注册企业的受理机构
(三)注册企业的主要程序
二、摩洛哥对外国投资的市场准入
(一)投资主管部门
(二)投资行业的规定
(三)投资方式的规定
三、摩洛哥对外国投资的优惠
(一)优惠政策框架
(二)行业鼓励政策
(三)地区鼓励政策
四、摩洛哥关于用地的法律规定
(一)土地法的主要内容
(二)外资企业获得土地的规定
(三)外资参与当地农业投资合作的规定
(四)外资参与当地林业投资合作的规定
五、摩洛哥关于劳动就业的法律规定
(一)劳动法的核心内容
(二)外国人在当地工作的规定
(三)外国人在当地工作的风险
六、摩洛哥关于企业税收的规定
(一)摩洛哥税收体系和制度
(二)主要税赋和税率
(三)报税的相关手续
(四)中摩税收协定及相互协商程序
七、摩洛哥关于环境保护的法律规定
(一)环保管理部门
(二)主要环保法律法规名称
(三)环保法律法规基本要点
(四)环保评估的相关规定
八、摩洛哥反对商业贿赂的法律规定
(一)摩洛哥关于反对商业贿赂的法律名称
(二)反对商业贿赂或官员腐败行为的法规要点
九、摩洛哥对保护知识产权的规定
(一)当地有关知识产权保护的法律法规
(二)知识产权侵权的相关处罚规定
十、摩洛哥对外国公司承包当地工程的规定
(一)许可制度
(二)禁止领域
(三)招标方式
十一、摩洛哥对中国企业投资合作的保护政策
(一)双边投资保护协定
(二)中国与摩洛哥签署避免双重征税协定
(三)其他协定及发布的声明
十二、在摩洛哥解决纠纷的主要途径及适用法律
第五章 工程项目投建营全生命周期中的合规要求
一、阶段：项目前期论证阶段
(一)相关法案、政策和规则
(二)前期论证各子阶段
二、第二阶段：建设准备
(一)对外承包工程
(二)工程项目计划与设计
(三)工程项目征地及建设条件的准备
(四)工程项目招投标
(五)建设设备及材料的运输和筹备
(六)工程建设材料采购
(七)摩洛哥工程成本
三、第三阶段：建设实施
(一)依法用工
(二)境外QSHE 管理规范
(三)境外工程技术标准
(四)依法保护生态环境
四、第四阶段：竣工验收
(一)竣工验收条件
(二)竣工验收手续
(三)资金跨境结算
五、第五阶段：投产运营
(一)保修、回访、后续服务
(二)项目后评价
六、在摩洛哥开展工程的其他注意事项
(一)尊重当地风俗习惯
(二)处理好与政府的关系
(三)妥善处理与工会的关系
(四)密切与当地居民的关系
(五)承担必要的社会责任
(六)懂得与媒体打交道
(七)学会和执法人员打交道
(八)遇到困难寻求帮助的途径
第六章 摩洛哥投资风险和机会分析
一、摩洛哥整体营商环境
二、摩洛哥投资风险分析
(一)政治风险
(二)宏观经济风险
(三)法律与监管风险
(四)税收风险
(五)经营性风险
(六)安全风险
(七)自然风险
三、摩洛哥未来发展预测与投资机会分析
(一)政治前景
(二)经济预测
(三)投资机会
第七章 工程建设企业合规管理体系建立指南
一、合规管理的内部环境
(一)合规管理的目标
(二）合规管理的基本原则
二、合规管理机构的设置及职责
(一)合规管理机构的设置
(二)合规管理部门的设置方式
三、企业内部的合规管理体系
(一)董事会的合规责任
(二)监事会的合规责任
(三)管理层的合规责任
(四)合规管理部门的合规责任
(五)合规管理的主要内容
四、合规管理中的风险控制方法
(一)风险规划
(二)风险识别
(三)风险评估
(四)风险应对
(五)风险监控
结语
附录
附录1 摩洛哥政府部门和相关机构一览表
附录2 摩洛哥华人商会、社团和主要中资企业一览表
附录3 中摩使馆信息
附录4 中方投资服务机构
附录5 摩洛哥投资服务机构
附录6 摩洛哥主要城市医疗机构
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前言
对于东方人来说，摩洛哥是一个神秘而遥远的国度。摩洛哥有着“北非花园”“撒哈拉之门”等众多称谓，随着世界旅游航旅的便捷化，吸引着越来越多的中国人来到这个历史与现代结合的国度，体验地中海的温润平静、大西洋的波涛汹涌、阿特拉斯山脉的挺拔秀丽、撒哈拉的热情深邃。风光旖旎、景致多彩、气候宜人是人们对摩洛哥的多评价。古老的摩洛哥和中国的交往也源远流长，早在公元12世纪，摩洛哥著名的探险旅行家伊本·白图泰就不远万里来到中国，揭开了两国人民交往的大幕。
2013年*总书记提出“一带一路”倡议以来，中国企业积极积极践行新发展理念，投身“走出去”的行列，中资企业的足迹遍及“一带一路”沿线各个国家。摩洛哥作为非洲通往欧洲的纽带，已成为非洲区域经济发展水平较好的国家，正在努力迈向新兴国家行列。随着对发展质量和水平目标的不断提升，摩洛哥对基础设施等领域投资规模不断壮大，尤其是在新能源、电力、通信和工业制造等行业。摩洛哥政府通过优化营商环境，吸引着越来越多世界各国的投资者。近年来，中摩两国关系持续升温，全面合作的势头强劲。两国建立了战略合作伙伴关系，签署了共建“一带一路”谅解备忘录，成为首个与中国签署该文件的马格里布国家。摩洛哥政府正在积极引导当地企业和中国企业开展更为广泛的经贸合作，近年来合作水平不断加深，合作领域不断拓展。2016年摩洛哥国王访问中国后，随即将中国列为免签国家。民间交流和合作日益密切，越来越多的中资企业充分利用摩洛哥的地理优势，将其作为桥头堡，在摩投资建厂，拓展欧洲和非洲的发展空间，中摩产业融合和合作实现了较大的突破。
摩洛哥作为沟通非洲、阿拉伯世界和欧洲的桥梁，扼守直布罗陀海峡，拥有得天独厚的地理优势。欧洲、非洲、中东等国都将摩洛哥作为区位发展的重要合作伙伴。在世界经济体中，摩洛哥的经济开放程度较高，与欧盟、美国等重要经济体都签订了自由贸易协定，市场涵盖了56个国家，可辐射10亿人口的大市场，2019年摩洛哥正式加入非洲自由贸易区协定，进一步巩固在非洲经济体中的发展地位。摩洛哥的政治和社会稳定，国王通过推行民主化改革和经济发展战略，顺利消解“阿拉伯之春”的不利影响，得到了大多数民众的支持。经济发展平稳，发展目标明确，除了部分矿产命脉行业，几乎所有行业都对外开放，摩洛哥的2020旅游远景规划、绿色摩洛哥计划、摩洛哥可再生能源发展战略、加速工业化发展计划等都为摩洛哥持续发展奠定了政策和战略实施的坚实基础。摩洛哥的投资环境也在不断优化中，所有外资都可在摩洛哥享受到国民待遇，营商环境排名居非洲国家前列，已成为非洲投资吸引力的国家。通过一系列的优惠政策、简化办事程序、创新改革法律法规、降低税费等措施吸引了大量外国投资。摩洛哥政府主导建立了出口免税区和工业园区，建立了各类鼓励投资的基金，越来越多的外资企业进驻摩洛哥。
山东电力建设第三工程有限公司（以下简称山东电建三公司）积极融入国家“一带一路”倡议，较早走出国门，开拓海外市场。公司2013年开始进入摩洛哥市场，通过在中东等国际市场的优良业绩和强大的项目执行力、优质的品牌形象等，打破了欧洲和日本企业长期在摩洛哥电站建设市场的垄断地位，先后以EPC总承包形式承建了摩洛哥杰拉达350兆瓦燃煤电站、摩洛哥努奥二期200MW槽式光热电站、摩洛哥努奥三期100MW塔式光热电站等。努奥二期和三期项目是摩洛哥国家可再生能源战略的重要组成部分，是全球的槽式和塔式光热电站。项目采用了全球的清洁能源技术，实现了全过程零污染的目标，带动了数十亿美元的成功落地。在项目建设过程中，公司积极践行“本土化”，为当地创造了近万个各类工作岗位，有效缓解了当地的就业压力。同时不断深入与当地工厂合作，为当地工业加工能力和产业升级提升提供了有力的支撑，项目的安全和质量管理得到当地相关部门的充分认可，先后获得了“摩洛哥五星安全奖”和“摩洛哥五星质量奖”。山东电建三公司积极履行社会责任，为当地欠发达社区修路、帮助弱势群体、开展中摩文化交流、扶持当地土著文化等，营造良好的中资积极参与当地社会发展的企业形象。当地政府还为公司颁发了“社会责任奖”和“经济就业促进奖”，此奖项是当地政府首次颁发给外资企业。
摩洛哥努奥二期槽式光热电站和努奥三期塔式光热电站作为全球光热领域的里程碑工程，引领了全球光热技术的发展，双双荣获国家优质工程金奖，成为中摩两国友好合作的典范。工程每年为摩洛哥输送着源源不断的清洁能源，为摩洛哥的电力自给奠定了坚实的基础，也为摩洛哥未来绿色能源发展战略和可持续发展提供了新的模式。
近年来摩洛哥社会稳定，经济高速增长，根据政府战略规划，未来将投入大量资金启动电站、高速公路、高速铁路、港口等大型基础设施建设，刺激内需市场持续增长，保证经济稳定发展。摩洛哥的基础设施建设市场将大有可为，中资企业可以充分发挥国家“一带一路”倡议带来的巨大机遇，结合摩洛哥国家发展规划，抢抓市场，创造中资企业优势。在摩洛哥国家能源规划中，到2030年摩洛哥可再生能源占电力总装机容量达到52%，可再生能源电力市场发展潜力巨大，预计新能源电力建设市场规模可达300多亿美元。山东电建三公司将继续服务摩洛哥未来能源发展，扎根当地，不断深耕，打造优质可靠的品牌形象，通过多渠道加强各类能源类项目开发，同时辐射周边产业，扩大市场份额和合作领域，为中摩合作和国家“一带一路”倡议在摩落地开花贡献更多的力量。借力摩洛哥区位地理优势，为开拓欧非市场搭建良好平台，通过在摩洛哥市场的良好品牌影响力，逐步辐射周边国家和市场，特别是通过在摩洛哥市场和欧美公司打交道的实践，积攒充分深入欧洲和非洲市场的经验，为公司持续发展蓄积能量。
序言
“一带一路”倡议是顺应全球治理体系变革，彰显同舟共济、命运与共意识的国际公共产品。作为完善全球治理体系、推动构建人类命运共同体的中国方案，共建“一带一路”已经成为171个国家和国际组织开展国际合作的新模式，正在向高质量共建的阶段迈进。
近八年的时间里，共建“一带一路”在完成总体布局的基础上，又聚焦重点、深耕细作，扎实推进项目实施，累计开展了2000多个项目，可圈可点的成果、实实在在的好处让“一带一路”朋友圈不断扩大。中国企业参与“一带一路”建设的程度也越来越深入，面临的市场环境越来越复杂，合规经营在企业可持续发展中也显得越来越重要。
为更好地帮助企业提高合规经营管理水平，有效防范及化解经营风险，早在2017年5月，*总书记就中国企业合规经营问题，在中央全面深化改革领导小组会议上，明确指出加强企业海外经营行为合规制度建设的必要性。2018年7月1日，国家标准《合规管理体系指南》（GB/T 35770—2017）正式实施；2018年11月2日，国务院国资委《中央企业合规管理指引(试行)》发布实施；2018年12月26日，国家发展改革委正式发布《企业境外经营合规管理指引》，为中国企业更好地开展境外经营业务、建立合规管理体系和制度，提供了官方的指导意见。
中国施工企业管理协会基于工程建设行业的实践经验和研究成果，联合12家会员单位，在国家发展改革委区域开放司的指导下，出版《工程建设企业境外合规经营指南》（以下简称《指南》），结合企业自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则、示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，具有针对性、实务性和系统性的特点，是一套指导性非常强的工具书。
《指南》的出版有利于帮助广大施工企业适应国际工程承包自由化、便利化的市场环境，引导企业实现行业高质量发展的目标，期望通过树立境外合规经营优秀典型，分享境外合规运营经验，帮助企业完善合规运营体系，形成合规文化，提升企业在国际市场中的竞争力。同时，在更广泛的范围内倡议共建“一带一路”的企业，增强机遇意识和风险意识，夯实基础，固牢底线，趋利避害，在发展中不断前进，在合作中茁壮成长。
曹玉书
(五)经营性风险
经营性风险包括外部经营风险和内部经营风险。外部经营风险包括所在国的基础设施、劳动力、市场竞争力等情况。内部经营风险如施工企业自身的技术、管理风险等。
1.资源供应风险
摩洛哥资源匮乏，原材料供应不足，难以保证为企业生产提供相应的配套设备或服务。某工程承包企业反映，在施工过程中，由于很多资源都是卖方市场，经常因为原料供应少、缺乏配套服务，耽误项目进度。
2.用工风险
随着中摩经贸关系日益发展，赴摩洛哥工作的中国公民越来越多。由于摩洛哥有严格的用工制度，中国企业对这方面要求又了解甚少，而办理工作签证所需材料复杂，办理缓慢，时间长短不一，致使中国劳务人员很长时间都拿不到摩洛哥工作签证。
摩洛哥失业率较高，对于本国工人可以承担的工作，严格限制外国劳务人员进入。不少中资企业在从国内招收员工的过程中面临劳动合同审批慢等困难，影响了项目的进展。因此，中资企业应尽量雇佣和培养当地员工，减少从国内招收劳务人员。同时，需要注意的是摩洛哥缺少熟练工人。
根据摩洛哥《劳动法》规定，外国公司承建项目的本地员工比例不低于70%，原则上外籍员工应为技术或管理人员。中国企业必须重视这一问题，在工作中培训摩洛哥工人，实现本地化经营，降低经营成本，提高竞争力。
摩洛哥沿袭法国的工会体制，注重保护本地劳工利益，当地工会影响力大，解雇当地员工成本较高。中资企业须注意防范劳务纠纷。
点评：
在摩洛哥中国人长期居留的期限一般仅为一年，需每年更新。
建议企业结合用工需求，考虑采用服务外包的形式，同当地劳务公司签订用工合同。劳务公司负责同外籍员工签订正式劳动合同，以劳务派遣的形式提供服务。尽可能减少管理负担和劳务纠纷风险，为企业管理带来便利，以此合法规避人身伤害、罢工等用工风险。
3.市场竞争力风险
在工程承包领域，经常有多家中国公司竞争同一项目，存在不同程度的低价竞争行为。国有企业比较重视形象工程和政绩，为了工程项目能够中标，尽可能地压低报价。由于有些中标项目要价过低，项目执行存在很大困难。
［案例6-9］
某国有工程承包企业由于对当地施工规范、合同条款理解存在差异，加之国有企业决策效率不高、过分注重形象工程而忽视经济效益等因素，该公司在摩洛哥中标的一个大桥建设工程，因成本评估不合理、风险管控不力，造成项目亏损逾亿元。
4.管理风险
管理风险是指在摩中企因自身管理上的疏忽而导致的风险。管理风险各式各样，在境外常见的管理风险有：
（1）对所在国的法律法规不熟悉导致的风险。如在税法方面：在合同中遗漏或不完全考虑当地税法，直接导致利润流失。在海关条例方面：违反海关条例直接导致进出口时间延迟或被处以罚款。在劳工法方面：对当地劳工法不明导致工作安排不能及时落实，影响项目进度，或由于违反劳工法被起诉。在环境保护法方面：中资企业排放污染物的报道偶见报端。其他的诸如所在国环境法、专利法、合同法和建筑法等。
（2）自身管理制度、程序不到位。如沿用在国内的常见做法，程序不合规使工程实施过程中错漏、协调困难等风险。
［案例6-10］
某中资企业租用摩当地农业用地开展工业项目，当时的土地所有权人通过关系解决了审批问题。后来，由于利益等原因，要求中资企业交还土地，并诉诸法律。中资企业虽有合同在手，但由于租用农业用地设立工业项目已违规在先，所以在谈判和诉讼中处于被动。
点评：
境外中企应事前了解工程所在国的情况，充分利用当地的专家（当地税务专家、律师、会计师或清关公司等）参与项目。还应遵守社会公德和商业道德，坚持诚信经营，维护公平竞争的市场环境，杜绝商业贿赂等不正当竞争手段。
5.技术风险
技术风险指工程项目所在地的自然条件勘察不力和工程实施的技术难度等给承包商带来的风险。技术风险主要包括以下几种情况：
（1）前期工程资料不准确。前期施工资料，如水文地理等是由业主提供的，而摩方业主给的资料可能存在不详尽、不准确情况。中企在境外施工，对摩洛哥的经验不丰富，缺乏相应的了解，前期核实和准备不足导致返工风险。
（2）技术规范不熟悉。如中企对当地技术规范不了解；或进入陌生的领域承包工程，对该领域的技术规范不熟悉；或是需要采用新的施工方法和工艺，没有适用的技术规范。
点评：
特别需要注意国外的施工技术规范和国内的差异情况，前期工作做细做足，搞好和摩方政府人员的管理。
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