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| 內容簡介： |
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本书全面介绍了纳税筹划的实践操作技巧， 涉及各个税种以及企业各种环节的纳税筹划实操问题，具体包括增值税纳税筹划、消费税纳税筹划、企业所得税纳税筹划、个人所得税纳税筹划和其他税种纳税筹划等。本书在每个项目下设置了具体的任务，每个具体任务包括 工作案例、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论以及筹划点评等多个方面，思路完整、系统，内容简洁明了。本书注重实践操作，安排了模拟训练、采用做中学的教学模式进行单元实训、注重实训案例的解析提升，将理论知识应用于实践，从而达到以点带面、举一反三的目的。
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| 關於作者： |
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王卓，石家庄信息工程职业学院，副教授。石家庄信息工程职业学院2017年度校级精品课程《税收筹划》负责人；我社《大数据时代的税务稽查应对实务》第二主编。全国职业院校教师微课大赛高职组优秀奖；在《财会通讯》《农业经济》等核心期刊发表论文3篇。司宇佳，石家庄信息工程职业学院副教授，税务师（一级），具有丰富的理论和实践经验。国家一级注册税务师、会计师；河北中翰天道税务师事务所特聘财税专家；河北邢台市税务学会特聘财税专家。
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| 目錄：
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项目一 纳税筹划概述
任务一纳税筹划的认知
任务二纳税筹划与偷税、欠税、抗税、骗税的界定
任务三纳税筹划的主要形式和基本技巧
任务四纳税筹划的风险及防范
【能力训练】
项目二 增值税纳税筹划
任务一增值税法要素及筹划思路
任务二 增值税纳税人身份筹划
任务三 增值税计税依据的筹划
任务四 增值税税率的筹划
任务五 增值税税收优惠的筹划
任务六 增值税纳税期限的筹划
【能力训练】
项目三 消费税纳税筹划
任务一消费税法要素及筹划思路
任务二 消费税纳税人身份筹划
任务三 消费税计税依据的筹划
任务四 消费税税率的筹划
任务五 纳税义务时间的筹划
【能力训练】
项目四 企业所得税税收筹划
任务一企业所得税税法要素及筹划思路
任务二纳税人身份选择的筹划
任务三企业组织形式的纳税筹划
任务四子公司和分公司的纳税筹划
任务五选择低税率进行筹划
任务六 是否享受现金折扣的纳税筹划
任务七 企业捐赠的纳税筹划
任务八 对利息支出进行税收筹划
任务九 业务招待费的纳税筹划
任务十 招聘员工及工资的纳税筹划
任务十一 技术研发过程中的纳税筹划
任务十二 弥补亏损的纳税筹划
任务十三 利用固定资产折旧方法多样性进行筹划
任务十四 股权转让纳税筹划
【能力训练】
项目五 个人所得税纳税筹划
任务一 个人所得税税法要素及筹划思路
任务二 个人所得税纳税人身份的纳税筹划
任务三 综合所得的纳税筹划
任务四 其他所得的纳税筹划
【能力训练】
项目六 其他税种纳税筹划
任务一 印花税的纳税筹划
任务二 契税的纳税筹划
任务三 城镇土地使用税的纳税筹划
任务四 车辆购置税的纳税筹划
任务五 关税的纳税筹划
【能力训练】
参考文献
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| 內容試閱：
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一、纳税筹划的主要形式
随着社会和经济的发展，广义的纳税筹划划分为四种主要形式:节税筹划、避税筹划、税负转嫁筹划和涉税零风险筹划。
（一）节税筹划
节税筹划，是指纳税人在合法且不违背法律立法精神的前提下，根据政府的经济、税收政策导向，采用税法赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业经营，投资理财等活动的事先安排，尽可能地达到降低税负，实现企业价值化的目标。
由于节税筹划是一种不违反税收法律、法规的行为，而且它利用的是政策导向机会和税法优惠政策，这样就大大巩固了税法地位，减少了偷漏税行为，也使政府有效的利用税法进行宏观调控，因此节税筹划是政府倡导的行为。
（二）避税筹划
避税筹划，是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白之处，从而减轻其自身税负的非违法的一种行为。但它与不尊重法律的偷漏税行为有着本质区别由于避税筹划是利用税收法律漏洞和空白进行安排和筹划的行为，有一定的不合理性，不符合政府的政策导向和宏观调控，因此避税筹划是政府不倡导的，那么这就说明纳税人利用这种行为筹划存在一定的风险性。另外，政府为了减少避税筹划行为，就必须不断健全、完善法律法规，企业和政府这样不断博弈，致使法律法规不断完善，社会、经济不断进步。
（三）税负转嫁筹划
税负转嫁筹划，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，采用经济的手段，通过产品交易的价格变动将税负部分或全部地转移给他人负担的经济行为。
纳税人在商品流通过程中提高销售价格或压低购进价格，将税负转移给购买者或者供应商的做法就是典型的税负转嫁筹划。税收负担能否转嫁以及如何转嫁，取决于多种因素的影响。纳税人应根据自己所生产产品的需求弹性、供给弹性等特点及市场的供求状况，来制定符合自身产品状况的税负转嫁筹划方案。这种税负转嫁方案利用的是纯经济手段，筹划空间一般不会太大，而且由于此种行为只是税负的转移，没有影响整个税收收入，因此对于此种行为政府也是持中立态度。
（四）涉税零风险筹划
涉税零风险筹划，是指纳税人通过事先的安排和努力，做到会计核算健全、账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即达到在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
涉税零风险筹划可能暂时没有为纳税人带来直接经济利益或减少税负，但是它的长远意义非常重大，可为其实现可持续发展和长期经济目标起到间接作用。首先，企业账目清楚、纳税正确，将会避免税务机关的经济处罚;其次，企业会计核算健全，税款及时、足额缴纳，能够提高纳税信誉和纳税信用等级，企业的社会地位和品牌价值也随之提高，这对企业实现价值化的长远发展目标起到重要作用。这种行为有利于形成良好的税收征纳环境，促进经济和社会发展，因此是政府倡导的。
二、纳税筹划的基本技巧
（一）利用减、免税政策
利用减、免税政策是通过税法中相关减、免税的税收优惠政策，直接减少或免去纳税人的税收负担。
其中，免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾，免税是免征全部税款。例如，农业生产者销售自产农业产品，免征增值税;企业从事蔬菜、谷物、薯类等的种植，免征企业所得税。
减税是从应征税款中减征部分税款，例如，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。
（二）利用分割、合并技术
分割与合并技术是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或多个纳税人之间进行分割或将多个纳税人的所得、财产合并，为少数纳税人所有，从而化减轻税负的技术。
分割技术在累进税率的税种中运用比较有效，对于累进税率，税基越大，适用税率就 越大，税收负担就越重，例如可适用于个人所得税中利用超额累进税率的部分。合并技术适用于消费税纳税人，特别是酒类生产企业;在企业所得税中，当一个企业盈利、另一个企业亏损时，企业就可以利用合并技术进行筹划，来减少缴纳企业所得税。
（三）降低计税依据
计税依据通常被称为税基，在税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比，即税基越小，纳税人税收负担越轻。我国大部分税种都采用计税依据与适用税率的乘积来计算应纳税额，纳税人可以通过一些方法降低计税依据，从而减轻企业税负。
（四）利用税率差异
利用税率差异筹划是指在存在不同税率的前提下，纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。在计税依据一定的情况下，应纳税额与税率呈现正向变化关系，即降低税率就等于降低了税收负担。在
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