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| 編輯推薦： |
思路创新：
以法学视角、以抵扣权为破局之钥匙，探讨增值税运行中的法理与税理，聚焦问题本质，提出完善建议。首次从多角度系统解读抵扣权，包括抵扣权的内涵与价值、权利证成与内容、权利成立、行使和保障。重提公法之债理论、纳税人权利体系理论、税收构成要件理论等，并将这些理论运用到某一具体税权之中。
内容创新：
本研究提出的权利证成标准不仅适用于抵扣权，还可作为新兴权利证成的一般性标准，具有普适价值。本研究突破传统的二维纳税人权利体系，提出三维纳税人权利体系，抵扣权正是作为第三维度的纳税人权利而存在。本研究以债法理论切入增值税法律关系，提出抵扣权本质上是一种公法之上的“逆向”债权，以债之框架拆解抵扣权的主体、客体、内容和变动等。本研究遵循“构成要件→税收构成要件→抵扣权构成要件理论”的研究脉络，重构税收构成要件理论，系统提出抵扣权构成要件的含义、机能和各构成要件要素。本研究不仅旗帜鲜明的提出抵扣权法定观点，更系统提出了抵扣权入法的条文表达和体系设计。
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| 內容簡介： |
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本研究从增值税法实践出发，提炼出抵扣规则技术化是造成当前实践困境的关键所在，抵扣权是解决此种困境的“法治钥匙”的核心观点，并遵循“抵扣权的提出—抵扣权的证立—抵扣权的内容—抵扣权的运行—抵扣权的保障”的逻辑思路，抽丝剥茧，逐层剖析抵扣权的运行脉络，因实践困境体现理论价值，再落地于税法实践，兼顾理论提炼和实践运用。主要内容分为下述六部分：第一章：抵扣困局与增值税抵扣权。第二章：增值税抵扣权的多元证成。第三章：增值税抵扣权的体系构造。第四章：增值税抵扣权的要件构造。第五章：增值税抵扣权的法律路径。余论：认真对待中国的增值税抵扣权。综合阐明抵扣权在中国的运行现况，呼吁多方主体认真对待并关注抵扣权。
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| 關於作者： |
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褚睿刚，首都经济贸易大学法学院讲师、首都经济贸易大学环境与经济法治研究中心副研究员，硕士生导师，厦门大学法学博士，日本早稻田大学联合培养博士，主要研究方向为经济法、财税法。主持国家社科基金1项，省部级项目2项，在《现代法学》《法律科学》《税务研究》《江西财经大学学报》等期刊发表学术论文30余篇，主编著作1部，获得“福建省优秀博士论文”“全国副省级城市法治论坛优秀论文二等奖”“中国国际经济法学研究会优秀论文二等奖”“中国法学会财税法学研究会2021年年会优秀论文二等奖”等奖项。
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| 目錄：
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导 论............................................................. 1
一、选题背景与意义............................................... 2
二、国内外文献综述............................................... 8
三、论证思路和方法.............................................. 20
四、选题拟创新之处.............................................. 23
第一章 抵扣困局与增值税抵扣权..................................... 26
第一节 抵扣规则技术化及其困局................................... 26
一、抵扣：法律规则而非技术工具.................................. 26
二、抵扣规则演化趋势及内在诱因.................................. 31
三、抵扣规则技术化诱发法治困局.................................. 39
第二节 抵扣权：破解困局的法治钥匙............................... 45
一、抵扣权：语词意旨与概念区隔.................................. 45
二、必要性：抵扣权内置法律功能.................................. 51
三、可行性：抵扣权具备社会基础.................................. 57
本章小结........................................................ 62
第二章 增值税抵扣权的多元证成..................................... 64
第一节 抵扣权证成标准的逻辑提炼................................. 64
一、新兴权利证成的一般性标准.................................... 64
二、抵扣权证成逻辑与特殊考量.................................... 66
第二节 抵扣权吻合权利的内在要义................................. 69
一、抵扣权的权利内核考证........................................ 69
二、抵扣权权利正当性阐明........................................ 74
三、抵扣权内在必要性证成........................................ 78
第三节 抵扣权契合增值税核心机理................................. 80
一、抵扣权保障抵扣机制运行...................................... 80
二、抵扣权契合税收中性原则...................................... 84
三、抵扣权切合量能课税原则...................................... 86
第四节 抵扣权彰显税收法治的功能................................. 89
一、治理功能：助力权力本位迈向权利本位.......................... 89
二、约束功能：限制国家课税权的重要工具.......................... 93
三、激励功能：纳税人权利意识成长与张扬.......................... 97
本章小结....................................................... 102
第三章 增值税抵扣权的体系构造.................................... 104
第一节 抵扣权的权利定位与属性.................................. 104
一、纳税人权利谱系与抵扣权..................................... 104
二、增值税抵扣权的权利属性..................................... 115
第二节 抵扣权的核心组成与要素.................................. 123
一、抵扣权的主体解明........................................... 124
二、抵扣权的客体界定........................................... 132
三、抵扣权的内容解构........................................... 137
四、抵扣权的权利变动........................................... 143
第三节 抵扣权与其他相关权利.................................... 150
一、抵扣权与其延伸权利......................................... 151
二、抵扣权与溢缴或误缴返还请求权............................... 153
三、抵扣权与出口退税请求权..................................... 156
本章小结....................................................... 158
第四章 增值税抵扣权的要件构造.................................... 160
第一节 构成要件理论的税法移植.................................. 160
一、构成要件的语词意涵与法律模型............................... 160
二、税收构成要件：公法与私法的理论融合......................... 167
三、抵扣权构成要件：理论模型的综合运用......................... 175
第二节 抵扣权构成要件的税法展开................................ 179
一、增值税构成要件的具体展开................................... 180
二、抵扣权构成要件的法律推导................................... 189
第三节 抵扣权构成要件的法定限制................................ 198
一、抵扣权构成要件限制的必要性................................. 198
二、抵扣权要件限制的法定方式................................... 211
三、抵扣权构成要件限制的限制................................... 218
本章小结....................................................... 224
第五章 增值税抵扣权的法律路径.................................... 226
第一节 抵扣权之法律确认：功能阐释与路径选择.................... 226
一、研究立意：正确看待抵扣权的法律确认......................... 226
二、抵扣权法律确认的功能阐释................................... 227
三、法律确认的可选模式与影响因素............................... 231
四、抵扣权法律确认的中国路径................................... 236
五、抵扣权立法条款的体系构造................................... 240
第二节 抵扣规则的现实图景：运行不畅与疏通方略.................. 246
一、抵扣链条断裂：追本溯因与体系反思........................... 246
二、抵扣链条修补的整体方略..................................... 250
三、留抵机制：抵扣规则优化的特殊考量........................... 255
第三节 瑕疵发票抵扣规则的法治进阶：以国库利益无损原则为工具.... 259
一、问题的提出................................................. 259
二、发票作为抵扣权行使要件的反向解读........................... 261
三、瑕疵专票限制抵扣权的法理省思............................... 264
四、瑕疵发票限制抵扣权的合理边界：形式与实质课税何以调和....... 269
五、国库利益无损的中国引入：以个案分析机制为中心............... 274
本章小结....................................................... 278
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