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| 編輯推薦： |
聚焦税收筹划与身份规划，揭秘高净值人士财富管理与传承之道
· 了解税收法律制度，才能做好税收与身份筹划
FATCA法案 CRS规则 BEPS行动
· 掌握税收规划技巧，方能实现财富管理与传承
多种类别——现金 不动产 股权 艺术品
多种途径——赠与 继承 保险 信托
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| 內容簡介： |
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本书是一本从家族治理与规划视角谈境内外财富管理法律和税务事项的实务著作。全书立足全球视野，聚焦税收筹划，从家族面临的税收法律环境出发，结合境内和境外相关税收法律制度，系统分析了家族企业和个人面临的税务和法律风险，并从家族身份与财富整体税收规划视角为高净值家族及人士提出了境内外税收风险防范和解决方案。
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| 關於作者： |
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高慧云律师，北京市京都律师事务所税法高级顾问，京都家族信托法律事务中心副主任，1996年取得律师资格，具有税法教授职称，曾赴澳大利亚、新加坡、德国、英国访问和进修，精通国内外税法，为私人银行、信托投资公司、各类基金提供并购、上市、融资等税务和相关法律支持，为企业离岸金融架构提供国际税收支持，为个人家族信托客户提供境内外战略税收筹划和身份规划，擅长税务相关稽查、听证、复议和诉讼支持，承担多家上市公司的税务法律顾问。
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| 目錄：
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第一部分 家族面临的税收法律环境
第一章 国际税收反避税法律制度的形成与发展// 003
第一节 美国的FATCA法案// 003
一、FATCA是什么？// 003
二、FATCA的发展与意义// 004
三、FATCA的主要内容// 007
第二节 OECD国家的CRS规则// 015
一、CRS是什么？// 016
二、CRS的发展及意义// 017
三、CRS的主要内容// 019
四、CRS与信托// 022
第三节 相关国家（地区）的反避税法律制度形成与发展// 026
一、英国的反避税法律制度// 026
二、美国的反避税法律制度// 030
三、我国台湾地区的反避税法律制度// 032
四、我国香港特区的反避税法律制度// 034
第四节 BEPS行动// 035
一、BEPS行动是什么？// 036
二、BEPS行动的发展与意义// 036
三、BEPS行动的主要内容// 037
第二章 中国反避税法律制度对家族企业和个人的影响// 044
第一节 中国反避税法律制度对家族企业的影响// 044
一、企业避税行为与相关反避税法律制度// 044
二、关联方交易反避税法律制度及其影响// 046
三、设立受控外国企业反避税法律制度及其影响// 050
四、资本弱化反避税法律制度及其影响// 052
五、非居民企业间接转让股权反避税法律制度及其影响// 055
第二节 中国反避税法律制度对家族个人的影响// 061
一、家族个人常用避税行为和相关反避税法律制度// 061
二、CFC反避税制度对家族个人的影响// 064
三、转变税务居民身份反避税制度对家族个人的影响// 068
四、个人关联交易反避税制度对家族个人的影响// 071
五、一般反避税规则对家族个人的影响// 075
第三章 家族面临的主要税务风险与责任// 078
第一节 家族面临的主要税务风险// 078
一、遗产税风险// 079
二、财产来源不合法的风险// 080
三、CRS涉税信息交换风险// 083
四、偷逃税款风险// 085
五、虚开增值税发票的风险// 087
第二节 家族面临的税务风险责任// 089
一、家族税务风险可能面临的民事责任// 090
二、家族税务风险可能面临的行政责任// 091
三、家族税务风险可能面临的刑事责任// 093
第二部分 境内家族税收法律制度与税务规划
第四章 境内家族面临的主要税种与规划// 099
第一节 家族成员个人所得税// 099
一、个人所得税不同纳税人的征税法域// 099
二、高净值家庭的个人所得征税项目// 101
三、高净值家庭个人所得税减免税项目// 113
四、无住所个人的个人所得税// 115
第二节 家族企业所得税// 123
一、家族企业所得税简介// 123
二、企业所得税收入总额的计算// 124
三、企业所得税的各项扣除范围// 127
四、家族成员个人所得税与企业所得税的协同规划// 131
第三节 家族房产税// 136
一、经营用房产的房产税// 136
二、当前上海和重庆住宅房产税的征收情况// 138
三、中国住宅房产税的发展趋势// 141
第五章 家族持有的财产涉税分析与规划// 143
第一节 现金涉税分析与规划// 143
一、家族持有现金涉及的税收// 143
二、大额资金转账的税收风险与防范// 145
第二节 不动产涉税分析与规划// 149
一、家族持有的不动产涉及的税收// 150
二、不动产租赁过程中的涉税分析与规划// 151
三、不动产转让过程中的涉税分析与规划// 155
第三节 股权涉税分析与规划// 161
一、家族持有股权涉及的税收// 161
二、上市公司股份转让的涉税分析与规划// 166
三、非上市公司股权转让的涉税分析与规划// 170
第四节 艺术品涉税分析与规划// 173
一、艺术品拍卖的涉税分析与规划// 173
二、艺术品投资的税收风险// 176
第六章 家族传承中的税收及其规划// 178
第一节 赠与和继承的税收// 178
一、赠与涉及的税收// 178
二、继承涉及的税收// 186
第二节 保险传承过程中的税收规划// 190
一、保险的税收优惠// 191
二、如何利用保险进行税收规划// 196
第三节 家族信托传承过程中的税收规划// 199
一、家族信托税收的相关规定// 199
二、如何利用信托进行税收规划// 201
第三部分 部分国家和地区家族税收制度及规划
第七章 美国家族税收制度及规划// 211
第一节 美国税制及主要税种简介// 211
一、企业所得税// 211
二、个人所得税// 213
三、资本利得税// 216
四、赠与税、遗产税和隔代转移税// 217
第二节 美国税务居民和非美国税务居民的纳税义务// 221
一、美国税务居民与非美国税务居民在纳税义务上的区别// 221
二、美国居民的确认规则// 222
三、美国居民和非美居民所得税纳税申报义务// 223
四、美国居民和非美居民赠与税、遗产税纳税义务// 228
第三节 美国家族信托涉税规定// 231
一、美国税法按纳税义务的不同对信托的分类// 231
二、FGT的判定和委托人、受益人纳税义务分析// 233
三、委托人信托和非委托人信托纳税义务比较// 235
第四节 美国保险及人寿保险信托涉税规定// 236
一、保险// 236
二、人寿保险信托// 237
三、不可撤销人寿保险信托// 238
第八章 英联邦国家家族税收制度及规划// 241
第一节 英国税收制度及其规划// 241
一、税制及主要税种介绍// 241
二、法定居民测试与个人所得税// 246
三、英国遗产税// 253
第二节 澳大利亚税收制度及其规划// 258
一、税制及主要税种介绍// 258
二、税收居民判定规则// 264
第三节 新西兰税收制度及其规划// 267
一、税制及主要税种介绍// 268
二、新西兰税收居民判定规则// 274
三、非合规信托及纳税义务// 276
第四节 加拿大税收制度及其规划// 278
一、税制及主要税种介绍// 278
二、税收居民判定规则// 283
三、加拿大居民信托和视同居民信托// 285
第九章 国际金融自由港家族税收制度及规划// 288
第一节 中国香港税收制度与规划// 288
一、中国香港主要税种介绍// 288
二、中国香港税务居民判定规则// 296
三、中国香港税收安排及居民证明书// 298
第二节 新加坡税收制度与规划// 300
一、新加坡主要税种介绍// 300
二、新加坡税收居民判定规则// 309
三、新加坡居民税收安排及居民证明// 310
第十章 家族身份与财富整体税收规划// 313
第一节 家族身份税收规划// 313
一、中国内地、中国香港、英国个人税务居民的相关规定// 313
二、家族身份规划需要考量的税法策略// 316
第二节 家族企业整体税收规划// 321
一、企业整体税收规划的基本思路// 322
二、宏观税务规划的主要方法// 323
三、中观税务规划的主要方法// 325
四、微观税务规划的主要方法// 327
第三节 家族企业关联交易的税务规划// 329
一、关联交易转让定价涉税风险防范// 330
二、关联交易成本分摊涉税风险防范// 332
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| 內容試閱：
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近年来，随着我国经济发展进入新常态，财富管理行业面临的国际、国内政治法律环境也发生了巨大变化。各国在运用大数据技术进行税收监管方面的能力有所加强，国际社会对财富管理行业的监管越来越严格、信息也更加透明。随着FATCA、CRS、BEPS等的实施和执行，全球资产涉税信息透明，全球布局的资产面临着不同的税务风险，如海外空壳公司持有财产的风险、海外信托持有财产的风险、移民带来的税务风险等。
2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，意味着我国正式步入深化税收改革的时代，将深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化、法治化、国际化的营商环境。未来对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。国家税务总局充分利用税收大数据持续健全动态“信用 风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率。对不法分子恶意偷逃税行为，坚决严厉打击，2021年到2022年，连续多个行业人员的逃税行为被公开曝光，体现了国家对涉税违法行为进行严厉打击的决心。
本书是从家族治理与规划视角谈境内外财富管理法税事项的实务著作。全书立足于全球视野，系统梳理家族面临的税收法律环境，从美国的FATCA、经济合作与发展组织的CRS以及国际反避税到中国的反避税，全面分析了家族企业和个人面临的税务和法律风险，并结合国内相关税法针对家族境内资产提出了防范税收风险的解决方案。此外，本书也对全球主要移民地区的相关税收制度作了分析。最后，本书还从家族身份与财富整体税收规划视角为高净值家族提出了海内外税收风险防范和解决方案。本书的出版，旨在增强纳税人尤其是高净值家族个人的风险意识、法治意识，助力其做好税收和身份规划，实现财富的保护与传承。
本书编著人员既有来自从事财富管理律师业务一线的税务律师，也有来自实践型高校的学者，体现了本书理论与实践相结合的写作风格。本书是全体编著人员多年心血的结晶，部分章节大家互相修改共同撰写，本书具体分工如下：
京都律师事务所高级财税顾问、北京信息职业技术学院税法教授高慧云负责统稿并撰写第二章、第三章和第十章，高朋律师事务所财富管理与税务律师王帅锋负责协助统稿并撰写第一章、第五章和第六章；京都律师事务所财务总监李艳丽负责协助统稿并撰写第四章；京都律师事务所金融部合伙人律师游乐和助理李欣负责撰写第九章；北京信息职业技术学院税法教师、京都律师事务所财税顾问俞悦负责撰写第七章；北京信息职业技术学院税法教师、京都律师事务所财税顾问吕墨瑶和北京市高朋律师事务所律师魏东达负责撰写第八章。
本书由高慧云对全书篇章进行结构设计、修改、整理，王帅锋、李艳丽协助统稿。我们特别感谢南开大学法学院教授、博士生导师、资本市场研究中心主任韩良在本书结构上提供的帮助，感谢首旅集团法务与合规管理中心法务专员王凤武对本书提出的宝贵修改意见。
一直以来，境内外的税法都会随着时代的发展不断更新完善，相对其他法律而言更新的速度相对较快，考虑到出版周期，本书的部分内容可能跟不上税法的更新速度，加上部分领域税法规定还不明确，因此本书一定存在值得商榷的地方，欢迎广大读者批评指正。
高慧云
2023年9月1日
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