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| 編輯推薦： |
内涵专业，编排精当，开本轻巧，易翻便携
课堂学习、法考、专业研究和实务工作的便利工具
公民查阅、运用法律规范的便捷途径
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| 內容簡介： |
《个人所得税法一本通》基于个人所得税法的内在逻辑关系，将零散分布的税法规范重新予以编排，形成有序、连贯、前后一致的税法规范体系，使其清晰且易懂，以便读者打开税法即可以准确地找到与特定经济生活相关的所有条款并加以理解和适用。
本书将为税务机关、注册会计师、税务律师、注册税务师等税收实务工作人员以及广大纳税人快速查阅、综合理解和正确适用个人所得税法规范提供便捷的途径，也将为科研工作者从事教学科研工作提供便利，是非常实用的个人所得税领域的工具书。
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| 目錄：
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中华人民共和国个人所得税法
第一条【纳税人】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规章
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
三、税务规范性文件
1.《财政部税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知》
2.《国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》
3.《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》
4.《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》
5.《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》
6.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
第二条【应税所得】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规章
1.《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
3.《国家税务总局文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈广告市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
三、税务规范性文件
（一）综合所得
工资薪金所得
1.《国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函》
2.《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》
3.《财政部国家税务总局关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知》
4.《国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复》
5.《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》
6.《国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知》
7.《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》
8.《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复》
9.《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》
10.《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》
11.《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》
12.《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》
13.《国家税务总局关于杜邦中国集团有限公司以前年度补充养老金计算缴纳个人所得税问题的批复》
低价售房
1.《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
离退休人员再任职
1.《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》
3.《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》
4.《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》
5.《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》
6.《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》
7.《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》
8.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
特许权使用费
1.《国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》
（二）经营所得
《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》
（三）利息、股息、红利所得
拟制股息
1.《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》
3.《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》
4.《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》
5.《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》
股票股息与转增注册资本金
1.《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》
2.《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》
3.《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》
4.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》
5.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》
利息所得
《国家税务总局关于房屋买受人按照约定退房取得的补偿款有关个人所得税问题的批复》
（四）财产转让所得
1.《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复》
3.《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》
4.《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》
（五）租金所得
1.《国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复》
3.《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》
（六）偶然所得
1.《国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复》
3.《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》
4.《财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》
5.《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》
6.《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》
（七）特殊职业所得
文艺与体育表演
《国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知》
医疗服务
1.《国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知》
社会办学
1.《国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复》
教师与研究人员
1.《国家税务总局关于明确我国对外签订税收协定中教师和研究人员条款适用范围的通知》
2.《国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告》
3.《国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告》
商品推销与代理服务
《财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》
第三条【税率】
第四条【免税所得】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
（一）奖金所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函》
3.《财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》
4.《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》
5.《国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知》
6.《国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知》
（二）延迟退休所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》
（三）补贴、津贴
1.《财政部国家税务总局关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知》
2.《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》
3.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》
4.《财政部税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》
（四）保险赔款
《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》
（五）福利费
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》
（六）外籍人员的免税所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知》
3.《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》
4.《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》
5.《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》
6.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
7.《财政部税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》
8.《关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》
（七）经营所得
1.《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》
（八）住房转让所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》
3.《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》
（九）股权转让所得
1.《国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》
2.《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》
3.《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》
4.《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》
5.《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》
6.《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》
7.《财政部国家税务总局关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》
8.《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》
9.《财政部税务总局证监会关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》
10.《财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》
11.《财政部税务总局证监会关于继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策的通知》
12.《财政部税务总局证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》
13.《财政部税务总局证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》
14.《财政部税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》
15.《财政部税务总局中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》
（十）利息所得
1.《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》
2.《财政部国家税务总局关于〈建立亚洲开发银行协定〉有关个人所得税问题的补充通知》
3.《财政部国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》
4.《国家税务总局关于做好证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得免征个人所得税工作的通知》
5.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》
6.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》
（十一）其他免税所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》
3.《财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》
4.《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》
5.《财政部税务总局中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》
第五条【减税所得】
税务规范性文件
（一）综合所得
全年一次性奖金
1.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》
3.《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》
4.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
5.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》
6.《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》
股票期权、股票增值权与股权奖励
1.《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》
2.《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》
3.《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》
4.《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》
5.《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》
6.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》
7.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》
8.《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》
9.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》
10.《财政部税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》
11.《财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》
科技成果转化
1.《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》
2.《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》
3.《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》
4.《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》
5.《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》
企业年金、职业年金与商业递延型保险
1.《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
3.《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》
残疾人员减税所得
《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》
（二）经营所得
个体工商户
1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》
3.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
4.《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》
创业投资企业
1.《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》
2.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》
3.《财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》
4.《财政部税务总局国家发展改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》
（三）利息、股息、红利所得
利息所得
1.《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》
2.《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》
股息红利所得
1.《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
2.《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
3.《财政部税务总局中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》
（四）财产转让所得
1.《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》
2.《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》
（五）租金所得
《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》
（六）区域性减免税
1.《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》
2.《财政部税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》
第六条【应纳税所得额】
一、税务行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规章
1.《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
3.《国家税务总局文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于印发〈广告市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
5.《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》
三、税务规范性文件
（一）综合所得
单位为个人负担税款的税额计算
1.《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》
3.《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》
4.《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》
特殊职业的工薪所得
1.《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》
2.《国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知》
3.《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》
4.《财政部税务总局关于远洋船员个人所得税政策的公告》
5.《关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》
（二）经营所得
1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》
2.《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》
3.《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》
4.《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》
5.《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》
6.《国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复》
7.《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》
8.《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》
9.《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》
10.《国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》
（三）权益性投资收益
1.《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》
3.《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》
4.《财政部国家税务总局关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》
5.《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》
6.《财政部税务总局关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》
（四）财产转让所得
股权转让
1.《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》
2.《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》
3.《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》
4.《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》
5.《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》
非货币性资产投资
《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》
房屋转让
1.《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》
3.《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》
4.《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》
5.《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》
财产拍卖
1.《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》
（五）租金收入
《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》
（六）费用扣除
标准定额扣除
《国家税务总局关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告》
专项扣除
1.《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》
2.《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》
3.《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》
4.《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》
5.《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》
其他扣除
1.《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》
2.《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》
3.《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》
4.《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》
5.《财政部税务总局银保监会关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》
6.《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
公益捐赠
1.《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》
2.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》
3.《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》
（七）境外所得
《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
（八）非居民纳税人
1.《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知》
2.《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》
3.《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》
第七条【税额抵免】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
第八条【特别纳税调整】
税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第九条【纳税主体】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规章
1.《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
3.《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
4.《国家税务总局文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈广告市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
三、税务规范性文件
（一）一般规定
1.《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》
2.《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》
3.《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》
4.《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》
5.《国家税务总局关于印发〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》
6.《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》
7.《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》
（二）特殊类型所得的扣缴申报
岗位津贴
《国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知》
投资收益
1.《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
2.《财政部税务总局证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》
股权转让所得
1.《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》
2.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》
3.《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》
4.《财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》
股权激励与技术入股
1.《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》
3.《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》
4.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》
5.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》
6.《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》
拍卖收入
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》
利息所得的扣缴
1.《国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知》
2.《国家税务总局关于〈储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表〉中有关问题的通知》
3.《国家税务总局中国人民银行关于修改储蓄存款利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知》
4.《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》
商业递延型保险与个人养老金
1.《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》
3.《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》
4.《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》
5.《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
劳务提供相关所得
1.《国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》
境外所得
《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
费用扣除与扣缴
1.《国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》
2.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》
第十条【纳税申报】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规章
1.《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
2.《国家税务总局文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
三、税务规范性文件
（一）一般规定
1.《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》
2.《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》
3.《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》
4.《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》
5.《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》
6.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
（二）特殊类型收入与费用的备案与申报
1.《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》
2.《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》
3.《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》
4.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》
（三）非居民纳税人
1.《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》
2.《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》
第十一条【综合所得的汇算清缴】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
1.《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》
2.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》
3.《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》
4.《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》
5.《关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》
第十二条【经营所得的汇算清缴】
一、税务规章
1.《国家税务总局关于印发〈机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
4.《个体工商户建账管理暂行办法》
5.《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》
二、税务规范性文件
（一）经营所得
1.《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》
3.《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》
4.《国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知》
5.《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》
6.《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》
7.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》
8.《财政部税务总局国家发展改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》
9.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》
10.《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》
（二）财产转让所得
1.《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》
第十三条【未扣缴所得的纳税申报】
第十四条【缴库与退税】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》
2.《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》
3.《财政部国家税务总局中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知》
4.《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》
5.《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》
第十五条【个人信息的共享】
一、税务规章
《国家税务总局文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知》
2.《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》
3.《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》
5.《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
6.《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》
7.《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》
8.《财政部国家税务总局关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》
9.《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》
10.《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》
11.《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》
12.《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》
13.《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
14.《财政部税务总局国家发展改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》
15.《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》
第十六条【计税的币种】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知》
2.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》
第十七条【扣缴手续费】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》
第十八条【储蓄存款利息的减免税授权】
一、税收行政法规
《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知》
3.《国家税务总局中国人民银行教育 部关于印发〈教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉的通知》
4.《国家税务总局中国人民银行教育 部〈关于教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉有关问题的补充通知》
5.《国家税务总局中国人民银行中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知》
6.《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》
7.《国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知》
第十九条【征纳主体的法律责任】
税务规范性文件
《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》
第二十条【征管的法律适用】
一、税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
二、税务规范性文件
1.《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》
第二十一条【实施条例的制定】
税收行政法规
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第二十二条【生效时间】
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编 者 说 明
《个人所得税法》是全国人大最早制定的税收法律之一，于1980年颁布实施，在40多年的时间里历经7次修改。1993年修改后的《个人所得税法》条文数仅为14条，第1~7条分别以1个条文的形式规定了纳税人、应税所得、税率、免税和减税事项、税基计算和外国税收抵免等税收要素，余者皆为程序性规定。这样的规范结构此后基本未作任何调整。2018年《个人所得税法》第七次大修，条文数量增至22条，实体方面仅增加了第8条的特别纳税调整条款，其他新增条款基本为程序性规定。纳税人及其纳税义务的实体性规定在整部法律中所占比重也随之从50%下降至不足40%，形成了“程序为重、实体为轻”的规范结构。
《个人所得税法》中有限的实体规范仅以概括而笼统的规定完成了对纳税人、应税所得等诸项税收要素高度抽象的粗略、提纲挈领式的描述，对各项要素内部则不再作进一步的区分，形成了具体事项征税标准的规范空白。在条文表述中，大量高度抽象的概念被使用，却不做明确的定义，其内涵和外延极为模糊。单纯基于税收法律条文的字面表述，难以确定其适用范围。可以说，该法仅确立了个人所得税的征税框架和基本概要，并未完成该税种课征规则的整体形塑。正因如此，政府不断“续写”个人所得税法规范，针对特定征税事项灵活地造法，创造新的概念、制定新的征税规则。这些税务行政规则本书中的“行政规则”指各级行政机关所制定的行政法规、规章和其他规范性文件。的规范内容包罗万象，详尽与具体化程度和可操作性均远甚于作为其制定依据的税收法律，成为在税收征管实践中不可或缺的征税标准和指引。
这些行政规则力图采用更加精细的法律表述或更为具体的法律概念来提供更为详尽、明确的征税方案。社会生活形式各异、复杂多样，针对特定具体事项予以规定的税收行政规则必然是体量庞大的。随着社会经济生活和征管实践的发展，政府又时时修正、发展税法规范。在同一征税事项上，政府往往采取“通知—补充通知—再补充通知”的“补丁式”的规则制定模式，新的规范通常补充而非替代旧的规范，同一征税事项被人为地分割、分散地规定于不同的行政性规范文件中，从而形成了数量众多、生效期限不同、效力等级不一、详尽程度有别的行政规则。特定事项的征税标准因此可能湮没在数量众多且庞杂无序的税收规范中难以发现。对于税务机关或纳税人而言，欲把握特定事项的税收待遇，必须确定政府是否就此事项已颁布了行政规则，如有，则须全面掌握所有生效的规范并了解其内容。在行政规则数量庞杂且缺乏体系化的情况下，这必然是困难且漫长的。因此，这种规范结构将大大增加税制运作的复杂性，导致更高的征管成本和遵从成本。
理解是朝向有序遵从的第一步。本书基于个人所得税法的内在逻辑关系，将零散分布的税法规范重新予以编排，形成有序、连贯、前后一致的税法规范体系，使其清晰且易懂，以便读者打开税法即可以准确地找到与特定经济生活相关的所有条款并加以理解和适用，这对于增强税法的遵从度极为重要。本书摒弃了税法规范按颁布时间或主题顺序逐一堆砌的方式，而是采用以《个人所得税法》为主干、以税务行政规则为注脚的汇编体例，具有如下显著特色：第一，以《个人所得税法》的条文为中心，涵盖每一条文所衍生的税务规则，从而可以一窥个人所得税制度的全貌。第二，采用置换、分解、重述等方法将“碎片化”的税法规范予以体系化。不同政府部门针对同一征税事项在不同时间发布实施的不同税务行政规则被聚合在同一具体条文之下，并按不同效力位阶予以编排。第三，对征税事项予以类型化，并按一定的顺序予以编排。这不仅便于征纳主体查阅相关的税法条文，也便于把握立法者和执法者就该事项征税的基本思路，厘清税法脉络。在内容上，本书力求涵盖1980年《个人所得税法》颁布实施后、2023年8月前仍现行有效的法律、行政法规、规章和税务规范性文件，已经全文失效的不再收录其中。对部分失效的税务规范性文件中失效的条文予以标注和提示。
本书将为税务机关、注册会计师、税务律师、注册税务师、其他税收实务工作人员以及广大纳税人快速查阅、综合理解和正确适用个人所得税法规范提供便捷的途径，也将为科研工作者从事教学和科研提供研究便利，是非常实用的个人所得税领域的工具书。本书将不断以修订版的形式及时对相关内容予以更新，以为读者提供最新、最全的法规信息。本书的不当与疏漏之处在所难免，敬请读者批评指正。
税法典将起步于单行税种法的相对体系化。本书是对个人所得税法规予以汇编、实现系统化的有益尝试。如果能为将来税法典的制定助力一二，亦是编者之所幸。
汤洁茵
2023年6月22日
昆玉河畔寓所
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